Canadas harmoniserede omsætningsafgift (HST)
Hvad er den harmoniserede omsætningsafgift (HST)?
Canadas harmoniserede salgsafgift (HST) er en forbrugsafgift, der betales af lokale forbrugere og virksomheder. Som navnet antyder, "harmoniserer" (kombinerer) landets føderale varer og tjenesteydelser skat og forskellige provinsielle salgsskatter. Fem canadiske provinser bruger HST.
Tilhængere af HST hævder, at det forbedrer canadiske virksomheders konkurrenceevne ved at forenkle deres administrative omkostninger, hvilket fører til lavere priser for forbrugerne.
Forstå den harmoniserede omsætningsafgift (HST)
HST betales af købere på salgsstedet ( POS). Sælgeren opkræver skatteprovenuet ved at lægge HST-satsen til prisen på varer og tjenesteydelser og overfører derefter den opkrævede skat til Canada Revenue Agency (CRA), den føderale regerings skatteafdeling. CRA allokerer senere provinsdelen af HST til den respektive provinss regering.
Før HST's introduktion i 1997 blev canadiske omsætningsafgifter opdelt i den føderale omsætningsafgift (GST) og den provinsielle omsætningsafgift (PST). Hver provins havde sine egne satser, hvilket resulterede i betydelige forskelle i salgsafgifterne i hele Canada. Konceptet bag HST var at strømline registreringen og opkrævningen af føderale og provinsielle salgsafgifter ved at kombinere dem i en enkelt, konsekvent afgift over hele landet. Fortalere hævder, at det burde reducere omkostningerne for virksomheder (og i sidste ende kunder), da det forenkler deres momsrelaterede bogføring.
15 %
Skattesatsen for HST i alle deltagende provinser undtagen Ontario, hvor den er 13 %.
Desværre kan HST i praksis ofte komplicere virksomheders liv i stedet for. Mens målet var at skabe en national omsætningsafgift, gjorde den canadiske regering vedtagelse af HST valgfri - og mange provinser valgte ikke at gøre det og beholdt deres separate systemer og takster i stedet.
Som følge heraf skal virksomheder, der opererer på tværs af provinslinjer eller landsdækkende – enten på fysiske steder eller via e-handel – håndtere forskelle i skattesatser, afhængigt af om kunden er baseret i en HST-provins eller en GST/PST-provins. (Mens GST er 5 % overalt, kan PST variere fra 6 % til 9,975 %).
Canadiske provinser og den harmoniserede salgsskat (HST)
Fem af Canadas 13 provinser bruger den harmoniserede moms:
Newfoundland/Labrador (tilsluttet 1997)
New Brunswick (tilsluttet 1997)
Nova Scotia (tilsluttet 1997)
Ontario (tilsluttet 2010)
Prince Edward Island (tilsluttet 2010)
Af de resterende canadiske provinser anvender British Columbia, Saskatchewan, Québec og Manitoba provinssystemet ud over den separate føderale omsætningsafgift. Flere andre pålægger kun den føderale omsætningsafgift for varer og tjenester og pålægger ikke lokale salgsafgifter: Alberta, Northwest Territories, Nunavut og Yukon.
I 2010 vedtog British Columbia (BC) HST, men opgav den så tre år senere. genindførelse af det provinsiale omsætningsafgiftssystem, efter at anslået 55 % af provinsens indbyggere stemte imod systemet.
Registrering og opkrævning af den harmoniserede omsætningsafgift (HST)
Det er canadiske virksomhedsejere i en af de fem provinser, som har ansvaret for at indsamle og betale HST. For at begynde at anvende momsen skal virksomhedsoperatøren registrere sig for en GST/HST-konto gennem CRA, forudsat at virksomheden tjener 30.000 USD eller mere om året i samlet omsætning.
Hver provins etablerede sin egen procentdel for PST-indsamling og harmoniserede den med GST, da den tiltrådte HST-programmet. Så den nøjagtige mængde af HST kan variere, afhængigt af hvilken af de fem provinser en virksomhed driver. Oprindeligt varierede satsen fra 13 % til 15 %, men nu pålægger næsten alle provinser 15 %.
Såkaldte små leverandører - det vil sige virksomhedsejere med firmaer, der tjener mindre end $30.000 i årlig omsætning - er ikke forpligtet til at opkræve eller betale HST. Imidlertid. de kan stadig frivilligt registrere sig for at opkræve afgiften, da det giver dem mulighed for at kræve indgående momsfradrag på de varer og tjenesteydelser, som de køber i løbet af deres drift.
Fritagne varer og tjenester
Mens mange varer og tjenester er underlagt HST, er nogle nul- eller afgiftsfritaget. En vare eller tjenesteydelse med nulsats er en, der har en HST-skattesats på 0 %. Disse omfatter produkter som basale dagligvarer, bøger og mange landbrugs- og fiskevarer.
Udenlandske købere af canadiske produkter skal ikke betale HST, forudsat at varerne eller tjenesterne udelukkende vil blive brugt uden for landet. Ikke -residenter , der besøger Canada, såsom turister, skal dog betale HST. I nogle tilfælde kan de kvalificere sig til en HST- rabat.
HST's virkning på skatteyderne
Der er stadig en konstant debat om, hvordan HST påvirker forbrugere og skatteydere.
Kritikere hævder, at HST flytter skattebyrden fra virksomheder til forbrugere. Fortalere for HST hævder, at det faktisk sænker skatterne. De siger, at HST-systemet reducerer omkostningerne ved at drive forretning, hvilket effektivt sænker priserne på forbrugsvarer og tjenester.
##Højdepunkter
Udenlandske købere af canadiske produkter skal ikke betale HST, forudsat at varerne eller tjenesterne udelukkende vil blive brugt uden for landet.
Konceptet bag HST var at strømline registreringen og opkrævningen af føderale og provinsielle salgsafgifter ved at kombinere dem i en enkelt, ensartet afgift på tværs af Canada.
HST-skattesatsen er 15 % i alle deltagende provinser undtagen Ontario, hvor den er 13 %.
Den harmoniserede salgsafgift (HST) er en kombination af føderale og provinsielle skatter på varer og tjenesteydelser i fem canadiske provinser.
Kritikere hævder, at HST flytter skattebyrden til forbrugerne, men tilhængere af skatten siger, at det i sidste ende gavner forbrugerne ved at sænke omkostningerne.
