Kanadas harmoniserade försäljningsskatt (HST)
Vad är den harmoniserade försäljningsskatten (HST)?
Kanadas harmoniserade försäljningsskatt (HST) är en konsumtionsskatt som betalas av lokala konsumenter och företag. Som namnet antyder, "harmoniserar" (kombinerar) landets federala varor och tjänster skatt och olika provinsiella försäljningsskatter. Fem kanadensiska provinser använder HST.
Förespråkare av HST hävdar att det förbättrar konkurrenskraften för kanadensiska företag genom att förenkla deras administrativa kostnader, vilket leder till lägre priser för konsumenterna.
Förstå den harmoniserade försäljningsskatten (HST)
HST betalas av köpare vid försäljningstillfället ( POS). Säljaren samlar in skatteintäkterna genom att lägga till HST-satsen till kostnaden för varor och tjänster och sedan betalar den insamlade skatten till Canada Revenue Agency (CRA), skatteavdelningen för den federala regeringen. CRA tilldelar senare den provinsiella delen av HST till respektive provinss regering.
Före HST:s införande 1997 var kanadensiska försäljningsskatter uppdelade i den federala försäljningsskatten (GST) och den provinsiella försäljningsskatten (PST). Varje provins hade sina egna priser, vilket resulterade i betydande skillnader i försäljningsskatterna i hela Kanada. Konceptet bakom HST var att effektivisera registreringen och insamlingen av federala och provinsiella försäljningsskatter genom att kombinera dem till en enda, konsekvent avgift över hela landet. Förespråkare hävdar att det borde minska kostnaderna för företag (och i slutändan kunder) eftersom det förenklar deras momsrelaterade bokföring.
15 %
Skattesatsen för HST i alla deltagande provinser utom Ontario, där den är 13 %.
Tyvärr kan HST i praktiken ofta komplicera företagens liv istället. Medan målet var att skapa en nationell omsättningsskatt, gjorde den kanadensiska regeringen antagandet av HST valfritt – och många provinser valde att inte göra det, utan behöll sina separata system och priser istället.
Som ett resultat måste företag som verkar över provinslinjer eller rikstäckande – antingen på fysiska platser eller via e-handel – hantera skillnader i skattesatser, beroende på om kunden är baserad i en HST-provins eller en GST/PST-provins. (Medan GST är 5 % överallt, kan PST variera från 6 % till 9,975 %.)
Kanadensiska provinser och den harmoniserade försäljningsskatten (HST)
Fem av Kanadas 13 provinser använder den harmoniserade momsen:
Newfoundland/Labrador (ansluten 1997)
New Brunswick (ansluten 1997)
Nova Scotia (ansluten 1997)
Ontario (ansluten 2010)
Prince Edward Island (ansluten 2010)
Av de återstående kanadensiska provinserna tillämpar British Columbia, Saskatchewan, Québec och Manitoba provinssystemet utöver den separata federala försäljningsskatten. Flera andra tillämpar endast den federala försäljningsskatten för varor och tjänster och tar inte ut lokala omsättningsskatter: Alberta, Northwest Territories, Nunavut och Yukon.
2010 antog British Columbia (BC) HST men övergav den sedan tre år senare. återinföra sitt provinsiella momssystem efter att uppskattningsvis 55 % av provinsens invånare röstat emot systemet.
Registrera och samla in den harmoniserade försäljningsskatten (HST)
Det är kanadensiska företagsägare i en av de fem provinserna som ansvarar för att samla in och betala ut HST. För att börja tillämpa momsen måste företagaren registrera sig för ett GST/HST-konto via CRA, förutsatt att företaget tjänar 30 000 USD eller mer per år i totala intäkter.
Varje provins fastställde sin egen procentsats för PST-insamling och harmoniserade den med GST när den gick med i HST-programmet. Så den exakta mängden HST kan skilja sig, beroende på vilken av de fem provinserna ett företag driver. Ursprungligen varierade andelen från 13 % till 15 %, men nu inför nästan varje provins 15 %.
Så kallade små leverantörer – det vill säga företagare med företag som tjänar mindre än 30 000 USD i årliga intäkter – är inte skyldiga att debitera eller betala HST. I alla fall. de kan fortfarande frivilligt registrera sig för att ta ut skatten, eftersom det gör det möjligt för dem att göra anspråk på ingående skatteavdrag på de varor och tjänster som de köper under sin verksamhet.
Undantagna varor och tjänster
Medan många varor och tjänster omfattas av HST, är vissa noll- eller skattebefriade. En vara eller tjänst med nollklassificering är en som har en HST-skattesats på 0 %. Dessa inkluderar produkter som baslivsmedel, böcker och många jordbruks- och fiskevaror.
Utländska köpare av kanadensiska produkter behöver inte betala HST förutsatt att varorna eller tjänsterna endast kommer att användas utanför landet. Utländska medborgare som besöker Kanada, såsom turister, må dock betala HST. I vissa fall kan de kvalificera sig för en HST -rabatt.
HST:s inverkan på skattebetalarna
Det pågår fortfarande en konstant debatt om hur HST påverkar konsumenter och skattebetalare.
Kritiker hävdar att HST flyttar skattebördan från företag till konsumenter. Förespråkare av HST hävdar att det faktiskt sänker skatterna. De säger att HST-systemet minskar kostnaderna för att göra affärer, vilket effektivt sänker priserna på konsumentvaror och tjänster.
Höjdpunkter
- Utländska köpare av kanadensiska produkter behöver inte betala HST förutsatt att varorna eller tjänsterna endast kommer att användas utanför landet.
– Konceptet bakom HST var att effektivisera registreringen och indrivningen av federala och provinsiella försäljningsskatter genom att kombinera dem till en enda enhetlig avgift över hela Kanada.
- HST-skattesatsen är 15 % i alla deltagande provinser utom Ontario, där den är 13 %.
– Den harmoniserade försäljningsskatten (HST) är en kombination av federala och provinsiella skatter på varor och tjänster i fem kanadensiska provinser.
- Kritiker hävdar att HST flyttar skattebördan till konsumenterna, men förespråkare för skatten säger att det i slutändan gynnar konsumenterna genom att sänka kostnaderna.
