캐나다의 통일 판매세(HST)

통일 판매세(HST)란 무엇입니까?

캐나다의 조화 판매세(HST)는 지역 소비자와 기업이 지불하는 소비세 입니다. 이름에서 알 수 있듯이 국가의 연방 상품 및 서비스 세금과 다양한 지방 판매세를 "조화"(결합)합니다. 캐나다의 5개 주에서 HST를 사용합니다.

HST 지지자들은 HST가 관리 비용을 단순화하여 소비자 가격을 낮춤으로써 캐나다 기업의 경쟁력을 향상시킨다고 주장합니다.

통일 판매세(HST) 이해

HST 는 판매 시점 (POS) 에서 구매자가 지불합니다 . 판매자는 상품 및 서비스 비용에 HST 세율을 추가하여 세금 수익을 징수한 다음 징수된 세금을 연방 정부의 세무 부서인 CRA( 캐나다 국세청) 에 송금합니다. CRA는 나중에 HST의 지방 부분을 해당 지방 정부에 할당합니다.

1997년 HST가 도입되기 전에 캐나다 판매세는 연방 판매세(GST)와 주정부 판매세(PST)로 구분되었습니다. 각 주마다 고유한 세율이 있었기 때문에 캐나다 전역에서 판매세에 상당한 차이가 있었습니다. HST의 개념은 연방 및 지방 판매세를 전국에 걸쳐 단일하고 일관된 부과금으로 결합하여 기록 및 징수를 간소화하는 것이었습니다. 옹호자들은 판매세 관련 부기를 단순화하기 때문에 기업(그리고 궁극적으로 고객)의 비용을 줄여야 한다고 주장합니다.

15%

13%인 온타리오를 제외한 모든 참여 주에서 HST의 세율.

불행히도 실제로 HST는 종종 회사의 삶을 복잡하게 만들 수 있습니다. 목표는 국가 판매세를 만드는 것이지만 캐나다 정부는 HST를 선택 사항으로 만들었습니다.

결과적으로 물리적 위치 또는 전자 상거래를 통해 지방 또는 전국적으로 운영되는 비즈니스는 고객이 HST 주 또는 GST/PST 주에 기반을 두고 있는지 여부에 따라 세율의 차이를 처리해야 합니다. (GST는 모든 곳에서 5%이지만 PST는 6%에서 9.975% 사이입니다.)

캐나다 지방 및 통일 판매세(HST)

캐나다의 13개 주 중 5개 주에서 통합 판매세를 사용합니다.

• 뉴펀들랜드/래브라도(1997년 입사)

• 뉴브런즈윅(1997년 가입)

• 노바스코샤(1997년 가입)

• 온타리오주(2010년 가입)

• 프린스 에드워드 아일랜드(2010년 가입)

나머지 캐나다 주 중에서 브리티시 컬럼비아, 서스캐처원, 퀘벡 및 매니토바는 별도의 연방 판매세 외에 주정부 시스템을 적용합니다. 알버타, 노스웨스트 준주, 누나부트, 유콘과 같은 몇몇 다른 지역에서는 연방 상품 및 서비스 판매세만 적용하고 지방 판매세를 부과하지 않습니다.

2010년에 브리티시 컬럼비아(BC)는 HST를 채택했지만 3년 후 폐기했습니다. 지방 주민의 약 55%가 시스템에 반대표를 던진 후 지방 판매세 시스템을 복원했습니다.

통일 판매세(HST) 등록 및 징수

HST를 징수하고 송금하는 것은 5개 주 중 하나에 위치한 캐나다 사업주의 책임입니다. 판매세 적용을 시작하려면 사업자가 연간 총 수익 이 $30,000 이상인 경우 CRA를 통해 GST/HST 계정을 등록해야 합니다.

각 지방은 PST 징수에 대한 자체 비율을 설정하고 HST 프로그램에 가입할 때 이를 GST와 조화시켰습니다. 따라서 HST의 정확한 금액은 5개 지역 중 어느 지역에서 사업을 운영하는지에 따라 다를 수 있습니다. 원래 세율은 13%에서 15% 사이였지만 지금은 거의 모든 지방에서 15%를 부과합니다.

소위 소규모 공급업체, 즉 연간 수익이 $30,000 미만인 회사의 사업주는 HST를 부과하거나 송금할 필요가 없습니다. 하지만. 그들은 세금 징수를 위해 자발적으로 등록할 수 있습니다. 그렇게 하면 운영 과정에서 구매하는 상품과 서비스에 대한 매입세액 공제를 청구할 수 있기 때문입니다.

면제 상품 및 서비스

많은 상품과 서비스가 HST의 적용을 받지만 일부는 세율이 없거나 세금이 면제됩니다. 세율이 0인 상품 또는 서비스는 HST 세율이 0%인 상품 또는 서비스입니다. 여기에는 기본 식료품, 서적 및 많은 농수산품과 같은 제품이 포함됩니다.

캐나다 제품의 외국 구매자는 제품 또는 서비스가 해당 국가 밖에서만 사용되는 경우 HST를 지불할 필요가 없습니다. 그러나 관광객과 같이 캐나다를 방문 하는 비거주자 는 **HST를 지불해야 합니다. 어떤 경우에는 HST 환급 을 받을 자격이 있을 수 있습니다 .

납세자에 대한 HST의 영향

HST가 소비자와 납세자에게 어떤 영향을 미치는지에 대한 끊임없는 논쟁이 있습니다.

비평가들은 HST가 세금 부담을 기업에서 소비자로 전가한다고 주장합니다. HST의 지지자들은 그것이 실제로 세금을 낮춘다고 주장합니다. 그들은 HST 시스템이 사업 비용을 줄여 소비재 및 서비스 가격을 효과적으로 낮춘다고 말합니다.

하이라이트

• 캐나다 제품의 외국 구매자는 제품 또는 서비스가 해당 국가 밖에서만 사용되는 경우 HST를 지불할 필요가 없습니다.

• HST의 개념은 연방 및 주정부 판매세를 캐나다 전역의 단일 부과금으로 결합하여 기록 및 징수를 간소화하는 것이었습니다.

• HST 세율은 13%인 온타리오를 제외한 모든 참여 주에서 15%입니다.

• 조화 판매세(HST)는 캐나다 5개 주에서 상품 및 서비스에 대한 연방 및 지방 세금의 조합입니다.

• 비평가들은 HST가 과세 부담을 소비자에게 전가한다고 주장하지만, 세금 지지자들은 HST가 궁극적으로 비용을 낮추어 소비자에게 이익이 된다고 말합니다.