Cukai Jualan Terharmoni (HST) Kanada
Apakah itu Cukai Jualan Terharmoni (HST)?
Cukai jualan yang diselaraskan (HST) Kanada ialah cukai penggunaan yang dibayar oleh pengguna dan perniagaan tempatan. Seperti namanya, ia "mengharmonikan" (menggabungkan) cukai barangan dan perkhidmatan persekutuan negara dan pelbagai cukai jualan wilayah. Lima wilayah Kanada menggunakan HST.
Penyokong HST berpendapat ia meningkatkan daya saing perniagaan Kanada dengan memudahkan kos pentadbiran mereka, yang membawa kepada harga yang lebih rendah untuk pengguna.
Memahami Cukai Jualan Terharmoni (HST)
HST dibayar oleh pembeli pada titik t jualan (POS). Vendor mengutip hasil cukai dengan menambahkan kadar HST pada kos barangan dan perkhidmatan dan kemudian menyerahkan cukai yang dikutip kepada Agensi Hasil Kanada (CRA), bahagian cukai kerajaan persekutuan. CRA kemudiannya memperuntukkan bahagian wilayah HST kepada kerajaan wilayah masing-masing.
Sebelum pengenalan HST pada tahun 1997, cukai jualan Kanada dibahagikan kepada cukai jualan persekutuan (GST) dan cukai jualan wilayah (PST). Setiap wilayah mempunyai kadarnya sendiri, menyebabkan perbezaan ketara dalam cukai jualan di seluruh Kanada. Konsep di sebalik HST adalah untuk menyelaraskan rakaman dan kutipan cukai jualan persekutuan dan wilayah dengan menggabungkannya menjadi satu levi yang konsisten di seluruh negara. Peguambela berpendapat bahawa ia harus mengurangkan kos untuk perniagaan (dan akhirnya pelanggan) kerana ia memudahkan simpan kira berkaitan cukai jualan mereka.
15%
Kadar cukai HST di semua wilayah yang mengambil bahagian kecuali Ontario, di mana ia adalah 13%.
Malangnya, dalam amalan, HST sering boleh merumitkan kehidupan syarikat sebaliknya. Walaupun matlamatnya adalah untuk mewujudkan cukai jualan nasional, kerajaan Kanada membuat penggunaan HST sebagai pilihan—dan banyak wilayah memilih untuk tidak melakukannya, sebaliknya mengekalkan sistem dan kadar yang berasingan.
Akibatnya, perniagaan yang beroperasi merentasi wilayah atau di seluruh negara—sama ada di lokasi fizikal atau melalui e-dagang—perlu menangani perbezaan dalam kadar cukai, bergantung pada sama ada pelanggan berpangkalan di wilayah HST atau wilayah GST/PST. (Walaupun GST adalah 5% di mana-mana, PST boleh berkisar antara 6% hingga 9.975%.)
Wilayah Kanada dan Cukai Jualan Terharmoni (HST)
Lima daripada 13 wilayah Kanada menggunakan cukai jualan yang diselaraskan:
Newfoundland/Labrador (menyertai 1997)
New Brunswick (menyertai 1997)
Nova Scotia (menyertai 1997)
Ontario (menyertai 2010)
Pulau Prince Edward (menyertai 2010)
Daripada wilayah Kanada yang tinggal, British Columbia, Saskatchewan, Québec dan Manitoba menggunakan sistem wilayah sebagai tambahan kepada cukai jualan persekutuan yang berasingan. Beberapa yang lain hanya menggunakan cukai jualan barangan dan perkhidmatan persekutuan dan tidak mengenakan cukai jualan tempatan: Alberta, Northwest Territories, Nunavut dan Yukon.
Pada 2010, British Columbia (BC) menerima pakai HST tetapi kemudian meninggalkannya tiga tahun kemudian. mengembalikan semula sistem cukai jualan wilayahnya selepas dianggarkan 55% penduduk wilayah itu mengundi menentang sistem tersebut.
Mendaftar dan Mengutip Cukai Jualan Terharmoni (HST)
Adalah menjadi tanggungjawab pemilik perniagaan Kanada yang terletak di salah satu daripada lima wilayah untuk mengumpul dan menghantar HST. Untuk mula menggunakan cukai jualan, pengendali perniagaan mesti mendaftar untuk akaun GST/HST melalui CRA, dengan syarat perniagaan memperoleh $30,000 atau lebih setiap tahun dalam jumlah hasil.
Setiap wilayah menetapkan peratusan sendiri untuk kutipan PST dan menyelaraskannya dengan GST apabila ia menyertai program HST. Jadi jumlah sebenar HST mungkin berbeza, bergantung pada lima wilayah yang mana perniagaan beroperasi. Pada asalnya, kadarnya adalah antara 13% hingga 15%, tetapi kini hampir setiap wilayah mengenakan 15%.
Pembekal kecil yang dipanggil—iaitu, pemilik perniagaan dengan firma berpendapatan kurang daripada $30,000 dalam hasil tahunan—tidak perlu mengecaj atau menghantar HST. Namun begitu. mereka masih boleh mendaftar secara sukarela untuk mengutip cukai, kerana berbuat demikian membolehkan mereka menuntut kredit cukai input ke atas barangan dan perkhidmatan yang mereka beli semasa menjalankan operasi mereka.
Barang dan Perkhidmatan yang Dikecualikan
Walaupun banyak barangan dan perkhidmatan tertakluk kepada HST, sesetengahnya berkadar sifar atau dikecualikan cukai. Komoditi atau perkhidmatan berkadar sifar ialah komoditi yang mempunyai kadar cukai HST sebanyak 0%. Ini termasuk produk seperti barangan runcit asas, buku dan banyak barangan pertanian dan perikanan.
Pembeli asing produk Kanada tidak perlu membayar HST dengan syarat barangan atau perkhidmatan tersebut akan digunakan sepenuhnya di luar negara. Walau bagaimanapun, bukan pemastautin yang melawat Kanada, seperti pelancong, diperlukan membayar HST. Dalam sesetengah kes, mereka mungkin layak mendapat rebat HST.
Kesan HST terhadap Pembayar Cukai
Masih terdapat perdebatan berterusan tentang bagaimana HST memberi kesan kepada pengguna dan pembayar cukai.
Pengkritik mendakwa bahawa HST mengalihkan beban cukai daripada perniagaan kepada pengguna. Penyokong HST berhujah bahawa ia sebenarnya menurunkan cukai. Mereka berkata sistem HST mengurangkan kos menjalankan perniagaan, yang secara berkesan menurunkan harga barangan dan perkhidmatan pengguna.
Sorotan
Pembeli asing produk Kanada tidak perlu membayar HST dengan syarat barangan atau perkhidmatan tersebut akan digunakan sepenuhnya di luar negara.
Konsep di sebalik HST adalah untuk menyelaraskan rakaman dan kutipan cukai jualan persekutuan dan wilayah dengan menggabungkannya menjadi satu levi seragam di seluruh Kanada.
Kadar cukai HST ialah 15% di semua wilayah yang mengambil bahagian kecuali Ontario, iaitu 13%.
Cukai jualan yang diselaraskan (HST) ialah gabungan cukai persekutuan dan wilayah ke atas barangan dan perkhidmatan di lima wilayah Kanada.
Pengkritik berpendapat HST mengalihkan beban cukai kepada pengguna, tetapi penyokong cukai itu mengatakan ia akhirnya memberi manfaat kepada pengguna dengan mengurangkan kos.
