加拿大统一销售税 (HST)

什么是统一销售税 (HST)？

加拿大的统一销售税 (HST) 是由当地消费者和企业支付的消费税。顾名思义，它“协调”（结合）了国家的联邦商品和服务税以及各种省级销售税。五个加拿大省份使用 HST。

HST 的支持者认为，它通过简化管理成本来提高加拿大企业的竞争力，从而降低消费者的价格。

了解统一销售税 (HST)

HST由购买者在销售点(POS) 支付。供应商通过将 HST 税率添加到商品和服务成本中来收取税款，然后将收取的税款汇给加拿大税务局(CRA)，即联邦政府的税务部门。 CRA 稍后将 HST 的省级部分分配给各省政府。

在 1997 年引入 HST 之前，加拿大的销售税分为联邦销售税 (GST) 和省销售税 (PST)。每个省都有自己的税率，导致整个加拿大的销售税存在显着差异。 HST 背后的概念是通过将联邦和省销售税合并为一个单一的、在全国范围内一致的征税来简化记录和征收。倡导者认为它应该降低企业（以及最终客户）的成本，因为它简化了与销售税相关的簿记。

15%

除安大略省外，所有参与省份的 HST 税率为 13%。

不幸的是，在实践中，HST 通常反而会使公司的生活变得复杂。虽然其目的是创建全国销售税，但加拿大政府选择采用 HST，许多省份选择不采用，而是保留各自的系统和税率。

因此，跨省或全国范围内经营的企业——无论是在实体店还是通过电子商务——都必须处理税率差异，这取决于客户是在 HST 省还是 GST/PST 省。 （虽然 GST 在所有地方都是 5%，但 PST 的范围可以从 6% 到 9.975%。）

加拿大各省和统一销售税 (HST)

加拿大 13 个省中有 5 个使用统一销售税：

• 纽芬兰/拉布拉多（1997 年加入）

• 新不伦瑞克省（1997 年加入）

• 新斯科舍省（1997 年加入）

• 安大略省（2010 年加入）

• 爱德华王子岛（2010 年加入）

在其余的加拿大省份中，不列颠哥伦比亚省、萨斯喀彻温省、魁北克省和马尼托巴省除了单独的联邦销售税外，还采用省级制度。其他几个只适用联邦商品和服务销售税，不征收地方销售税：艾伯塔省、西北地区、努纳武特和育空地区。

2010 年，不列颠哥伦比亚省 (BC) 采用了 HST，但三年后又放弃了。在该省估计有 55% 的居民投票反对该制度后，恢复了其省销售税制度。

登记和征收统一销售税 (HST)

位于五个省份之一的加拿大企业主有责任收取和汇出 HST。要开始征收销售税，企业经营者必须通过 CRA 注册 GST/HST 账户，前提是企业每年的总收入为 30,000 美元或更多。

每个省都制定了自己的 PST 征收百分比，并在加入 HST 计划时将其与 GST 协调一致。因此，HST 的确切金额可能会有所不同，具体取决于企业经营的五个省份中的哪一个。最初，税率从13%到15%不等，但现在几乎每个省都征收15%。

所谓的小型供应商——即年收入低于 30,000 美元的公司的企业主——不需要收取或缴纳 HST。然而。他们仍然可以自愿注册以征税，因为这样做可以让他们在经营过程中购买的商品和服务获得进项税抵免。

豁免商品和服务

虽然许多商品和服务需要缴纳 HST，但有些商品和服务是零税率或免税的。零税率商品或服务是 HST 税率为 0% 的商品或服务。其中包括基本杂货、书籍以及许多农渔业产品等产品。

加拿大产品的外国购买者无需支付 HST，前提是商品或服务将仅在该国境外使用。但是，访问加拿大的非居民，例如游客，**需要支付 HST。在某些情况下，他们可能有资格获得 HST退税。

HST 对纳税人的影响

关于 HST 如何影响消费者和纳税人的争论仍在持续。

批评者声称 HST 将税收负担从企业转移到消费者身上。 HST 的支持者认为它实际上降低了税收。他们表示，HST 系统降低了经商成本，从而有效地降低了消费品和服务的价格。

＃＃ 强调

• 加拿大产品的外国购买者无需支付 HST，前提是商品或服务仅在国外使用。

• HST 背后的概念是简化联邦和省销售税的记录和征收，将它们合并成一个单一的、统一的加拿大全国征税。

• 所有参与省份的 HST 税率为 15%，但安大略省为 13%。

• 统一销售税 (HST) 是加拿大五个省对商品和服务征收的联邦税和省税的组合。

• 批评者认为 HST 将税收负担转移给了消费者，但该税的支持者表示，它最终通过降低成本使消费者受益。