Imposta sulle vendite armonizzata del Canada (HST)
Che cos'è l'imposta sulle vendite armonizzata (HST)?
L'imposta sulle vendite armonizzata canadese (HST) è un'imposta sui consumi pagata dai consumatori e dalle imprese locali. Come suggerisce il nome, "armonizza" (combina) l'imposta federale sui beni e servizi della nazione e varie tasse provinciali sulle vendite. Cinque province canadesi utilizzano l'HST.
I fautori dell'HST sostengono che migliora la competitività delle imprese canadesi semplificando i loro costi amministrativi, portando a prezzi inferiori per i consumatori.
Comprensione dell'imposta sulle vendite armonizzata (HST)
L'HST è pagato dagli acquirenti presso il punto vendita (POS) . Il venditore riscuote i proventi fiscali aggiungendo l'aliquota HST al costo di beni e servizi e quindi rimette l'imposta riscossa alla Canada Revenue Agency (CRA), la divisione fiscale del governo federale. Il CRA in seguito assegna la parte provinciale dell'HST al governo della rispettiva provincia.
Prima dell'introduzione dell'HST nel 1997, le tasse canadesi sulle vendite erano suddivise in imposta federale sulle vendite (GST) e imposta provinciale sulle vendite (PST). Ogni provincia aveva le proprie tariffe, con conseguenti differenze significative nelle tasse sulle vendite in tutto il Canada. Il concetto alla base dell'HST era quello di semplificare la registrazione e la riscossione delle imposte sulle vendite federali e provinciali combinandole in un'unica tassa coerente in tutto il paese. I sostenitori sostengono che dovrebbe ridurre i costi per le aziende (e in definitiva per i clienti) poiché semplifica la loro contabilità relativa alle imposte sulle vendite.
15%
L'aliquota fiscale dell'HST in tutte le province partecipanti ad eccezione dell'Ontario, dove è del 13%.
Sfortunatamente, in pratica, l'HST può spesso complicare la vita delle aziende. Sebbene l'obiettivo fosse creare un'imposta nazionale sulle vendite, il governo canadese ha reso l'adozione dell'HST opzionale e molte province hanno scelto di non farlo, mantenendo invece i propri sistemi e tariffe separati.
Di conseguenza, le aziende che operano su linee provinciali o nazionali, in sedi fisiche o tramite e-commerce, devono fare i conti con disparità di aliquote fiscali, a seconda che il cliente risieda in una provincia HST o in una provincia GST/PST. (Mentre la GST è ovunque del 5%, la PST può variare dal 6% al 9,975%).
Province canadesi e imposta sulle vendite armonizzata (HST)
Cinque delle 13 province canadesi utilizzano l'imposta sulle vendite armonizzata:
Terranova/Labrador (unito nel 1997)
New Brunswick (unito nel 1997)
Nuova Scozia (entrato nel 1997)
Ontario (unito nel 2010)
Isola del Principe Edoardo (unito nel 2010)
Delle restanti province canadesi, British Columbia, Saskatchewan, Québec e Manitoba applicano il sistema provinciale oltre all'imposta federale separata sulle vendite. Molti altri applicano solo l'imposta federale sulle vendite di beni e servizi e non impongono tasse locali sulle vendite: Alberta, Territori del Nordovest, Nunavut e Yukon.
Nel 2010, la British Columbia (BC) ha adottato l'HST ma l'ha abbandonata tre anni dopo. ripristinando il suo sistema provinciale di imposta sulle vendite dopo che circa il 55% dei residenti della provincia ha votato contro il sistema.
Registrazione e riscossione dell'imposta sulle vendite armonizzata (HST)
È responsabilità degli imprenditori canadesi situati in una delle cinque province riscuotere e rimettere l'HST. Per iniziare ad applicare l'imposta sulle vendite, l'operatore commerciale deve registrarsi per un account GST/HST tramite il CRA, a condizione che l'azienda guadagni $ 30.000 o più all'anno di entrate totali.
Ogni provincia ha stabilito la propria percentuale per la riscossione del PST e l'ha armonizzata con la GST quando ha aderito al programma HST. Quindi l'importo esatto di HST potrebbe variare, a seconda di quale delle cinque province opera un'azienda. In origine, il tasso variava dal 13% al 15%, ma ora quasi ogni provincia impone il 15%.
I cosiddetti piccoli fornitori, ovvero gli imprenditori con aziende che guadagnano meno di $ 30.000 di entrate annuali, non sono tenuti a addebitare o rimettere l'HST. Tuttavia. possono comunque registrarsi volontariamente per riscuotere l'imposta, poiché ciò consente loro di richiedere crediti d'imposta a monte sui beni e servizi che acquistano nel corso della loro attività.
Beni e servizi esenti
Sebbene molti beni e servizi siano soggetti all'HST, alcuni sono a tasso zero o esenti da tasse. Una merce o un servizio con rating zero è uno che ha un'aliquota fiscale HST dello 0%. Questi includono prodotti come generi alimentari di base, libri e molti prodotti agricoli e della pesca.
Gli acquirenti stranieri di prodotti canadesi non devono pagare l'HST a condizione che i beni oi servizi vengano utilizzati esclusivamente al di fuori del paese. Tuttavia, i non residenti che visitano il Canada, come i turisti, sono tenuti a pagare l'HST. In alcuni casi, possono beneficiare di uno sconto HST.
L'effetto dell'HST sui contribuenti
C'è ancora un dibattito costante su come l'HST influisca sui consumatori e sui contribuenti.
I critici affermano che l'HST sposta il carico fiscale dalle imprese ai consumatori. I fautori dell'HST sostengono che in realtà abbassa le tasse. Dicono che il sistema HST riduca i costi di fare affari, il che abbassa di fatto i prezzi dei beni di consumo e dei servizi.
Mette in risalto
Gli acquirenti stranieri di prodotti canadesi non devono pagare l'HST a condizione che i beni oi servizi vengano utilizzati esclusivamente al di fuori del paese.
Il concetto alla base dell'HST era quello di semplificare la registrazione e la riscossione delle imposte sulle vendite federali e provinciali combinandole in un'unica tassa uniforme in tutto il Canada.
L'aliquota fiscale HST è del 15% in tutte le province partecipanti ad eccezione dell'Ontario, dove è del 13%.
L'imposta sulle vendite armonizzata (HST) è una combinazione di tasse federali e provinciali su beni e servizi in cinque province canadesi.
I critici sostengono che l'HST sposti l'onere della tassazione sui consumatori, ma i sostenitori della tassa affermano che alla fine avvantaggia i consumatori riducendo i costi.
