Kanadas harmonisierte Umsatzsteuer (HST)
Was ist die harmonisierte Umsatzsteuer (HST)?
Kanadas harmonisierte Umsatzsteuer (HST) ist eine Verbrauchssteuer, die von lokalen Verbrauchern und Unternehmen gezahlt wird. Wie der Name schon sagt, "harmonisiert" (kombiniert) es die nationale Waren- und Dienstleistungssteuer des Landes und verschiedene Verkaufssteuern der Provinzen. Fünf kanadische Provinzen verwenden das HST.
Befürworter des HST argumentieren, dass es die Wettbewerbsfähigkeit kanadischer Unternehmen verbessert, indem es ihre Verwaltungskosten vereinfacht und zu niedrigeren Preisen für die Verbraucher führt.
Harmonisierte Umsatzsteuer (HST) verstehen
Die HST wird vom Käufer am Point of Sale (POS) bezahlt. Der Verkäufer zieht die Steuereinnahmen ein, indem er den HST-Satz zu den Kosten der Waren und Dienstleistungen hinzufügt und dann die eingezogene Steuer an die Canada Revenue Agency (CRA), die Steuerabteilung der Bundesregierung, abführt. Die CRA weist später den Provinzteil des HST der Regierung der jeweiligen Provinz zu.
Vor der Einführung der HST im Jahr 1997 wurden die kanadischen Verkaufssteuern in die bundesstaatliche Verkaufssteuer (GST) und die provinzielle Verkaufssteuer (PST) unterteilt. Jede Provinz hatte ihre eigenen Sätze, was zu erheblichen Unterschieden bei den Verkaufssteuern in ganz Kanada führte. Das Konzept hinter dem HST bestand darin, die Erfassung und Erhebung von Bundes- und Provinzumsatzsteuern zu rationalisieren, indem sie zu einer einzigen, einheitlichen Abgabe im ganzen Land zusammengefasst wurden. Befürworter argumentieren, dass es die Kosten für Unternehmen (und letztendlich Kunden) reduzieren sollte, da es ihre umsatzsteuerbezogene Buchhaltung vereinfacht.
15 %
Der Steuersatz der HST in allen teilnehmenden Provinzen außer Ontario, wo er 13 % beträgt.
Leider kann der HST in der Praxis stattdessen oft das Leben von Unternehmen erschweren. Während das Ziel darin bestand, eine nationale Umsatzsteuer einzuführen, machte die kanadische Regierung die Einführung der HST optional – und viele Provinzen entschieden sich dagegen und behielten stattdessen ihre separaten Systeme und Sätze bei.
Infolgedessen müssen sich Unternehmen, die über Provinzgrenzen hinweg oder landesweit – entweder an physischen Standorten oder über E-Commerce – tätig sind, mit unterschiedlichen Steuersätzen auseinandersetzen, je nachdem, ob der Kunde in einer HST-Provinz oder einer GST/PST-Provinz ansässig ist. (Während die GST überall 5 % beträgt, kann die PST zwischen 6 % und 9,975 % liegen.)
Kanadische Provinzen und die harmonisierte Umsatzsteuer (HST)
Fünf der 13 kanadischen Provinzen verwenden die harmonisierte Umsatzsteuer:
Neufundland/Labrador (seit 1997)
New Brunswick (seit 1997)
Nova Scotia (seit 1997)
Ontario (seit 2010)
Prince Edward Island (seit 2010)
Von den verbleibenden kanadischen Provinzen wenden British Columbia, Saskatchewan, Québec und Manitoba das Provinzsystem zusätzlich zur separaten Bundesumsatzsteuer an. Einige andere wenden nur die bundesstaatliche Umsatzsteuer für Waren und Dienstleistungen an und erheben keine lokalen Umsatzsteuern: Alberta, Northwest Territories, Nunavut und Yukon.
Im Jahr 2010 übernahm British Columbia (BC) den HST, gab ihn aber drei Jahre später wieder auf. Wiedereinführung des Verkaufssteuersystems der Provinz, nachdem schätzungsweise 55 % der Einwohner der Provinz gegen das System gestimmt hatten.
Registrieren und Einziehen der harmonisierten Umsatzsteuer (HST)
Es liegt in der Verantwortung der kanadischen Geschäftsinhaber, die sich in einer der fünf Provinzen befinden, die HST einzuziehen und zu überweisen. Um mit der Anwendung der Umsatzsteuer beginnen zu können, muss sich der Unternehmer über die CRA für ein GST/HST-Konto registrieren, vorausgesetzt, dass das Unternehmen einen Gesamtumsatz von 30.000 USD oder mehr pro Jahr erzielt.
Jede Provinz legte ihren eigenen Prozentsatz für die PST-Erhebung fest und harmonisierte ihn mit der GST, als sie dem HST-Programm beitrat. Die genaue HST-Höhe kann also unterschiedlich sein, je nachdem, in welcher der fünf Provinzen ein Unternehmen tätig ist. Ursprünglich lag der Steuersatz zwischen 13 % und 15 %, aber jetzt verlangt fast jede Provinz 15 %.
Sogenannte kleine Lieferanten – d. h. Geschäftsinhaber mit Firmen, die weniger als 30.000 US-Dollar Jahresumsatz erzielen – müssen die HST nicht erheben oder abführen. Jedoch. sie können sich weiterhin freiwillig zur Steuererhebung anmelden, da sie damit Vorsteuerabzüge auf die im Rahmen ihrer betrieblichen Tätigkeit erworbenen Waren und Dienstleistungen geltend machen können.
Ausgenommene Waren und Dienstleistungen
Während viele Waren und Dienstleistungen der HST unterliegen, sind einige steuerfrei oder steuerbefreit. Eine steuerfreie Ware oder Dienstleistung hat einen HST-Steuersatz von 0 %. Dazu gehören Produkte wie Grundnahrungsmittel, Bücher und viele Agrar- und Fischereierzeugnisse.
Ausländische Käufer kanadischer Produkte müssen keine HST zahlen, sofern die Waren oder Dienstleistungen ausschließlich außerhalb des Landes verwendet werden. Nichtansässige,. die Kanada besuchen, wie z. B. Touristen, müssen jedoch HST zahlen. In einigen Fällen können sie sich für einen HST- Rabatt qualifizieren.
Die Auswirkungen des HST auf die Steuerzahler
Es gibt immer noch eine ständige Debatte darüber, wie sich die HST auf Verbraucher und Steuerzahler auswirkt.
Kritiker behaupten, dass die HST die Steuerlast von den Unternehmen auf die Verbraucher verlagert. Befürworter von HST argumentieren, dass es tatsächlich die Steuern senkt. Sie sagen, dass das HST-System die Geschäftskosten senkt, was die Preise für Konsumgüter und Dienstleistungen effektiv senkt.
Höhepunkte
Ausländische Käufer kanadischer Produkte müssen keine HST zahlen, sofern die Waren oder Dienstleistungen ausschließlich außerhalb des Landes verwendet werden.
Das Konzept hinter dem HST bestand darin, die Erfassung und Erhebung von Bundes- und Provinzverkaufssteuern zu rationalisieren, indem sie in einer einzigen, einheitlichen Abgabe in ganz Kanada zusammengefasst wurden.
Der HST-Steuersatz beträgt 15 % in allen teilnehmenden Provinzen außer Ontario, wo er 13 % beträgt.
Die harmonisierte Umsatzsteuer (HST) ist eine Kombination aus Bundes- und Provinzsteuern auf Waren und Dienstleistungen in fünf kanadischen Provinzen.
Kritiker argumentieren, dass die HST die Steuerlast auf die Verbraucher verlagert, aber Befürworter der Steuer sagen, dass sie letztendlich den Verbrauchern zugute kommt, indem sie die Kosten senkt.
