Sarbanes-Oxleyn (SOX) laki vuodelta 2002
Mikä on Sarbanes-Oxleyn (SOX) laki vuonna 2002?
Vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-laki on laki, jonka Yhdysvaltain kongressi hyväksyi 30. heinäkuuta samana vuonna, jotta se suojelee sijoittajia yritysten petollisilta talousraportoinneilta. Se tunnetaan myös nimellä SOX Act 2002, ja se velvoitti tiukkoja uudistuksia olemassa oleviin arvopaperimääräyksiin ja määräsi kovia uusia rangaistuksia lainrikkojille.
Vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-laki tuli vastauksena 2000-luvun alun talousskandaaleihin, joihin osallistuivat julkisesti noteeratut yritykset, kuten Enron Corporation, Tyco International plc ja WorldCom. Korkean profiilin huijaukset horjuttivat sijoittajien luottamusta yritysten tilinpäätösten luotettavuuteen ja saivat monet vaatimaan vuosikymmeniä vanhojen sääntelystandardien uudistamista.
Teos sai nimensä kahdesta sponsoristaan - Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) ja Rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).
Sarbanes-Oxleyn (SOX) lain ymmärtäminen
Vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-laissa määritellyt säännöt ja täytäntöönpanokäytännöt muuttivat tai täydensivät olemassa olevia arvopaperisääntelyä koskevia lakeja, mukaan lukien vuoden 1934 arvopaperipörssilaki ja muut Securities and Exchange Commissionin (SEC) noudattamat lait. Uusi laki sisältää uudistuksia ja lisäyksiä neljällä pääalueella:
Yritysvastuu
Lisääntynyt rikosoikeudellinen rangaistus
Kirjanpitoasetus
Uudet suojat
Vuoden 2002 Sarbanes-Oxleyn (SOX) lain tärkeimmät määräykset
Vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-laki on monimutkainen ja pitkä lainsäädäntö. Sen kolmeen keskeiseen säännökseen viitataan yleisesti niiden pykälänumeroilla: § 302, § 404 ja § 802 .
Vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-lain vuoksi yritysvirkailijat, jotka tietoisesti todistavat vääriä tilinpäätöksiä, voivat joutua vankilaan.
Vuoden 2002 SOX-lain § 302 velvoittaa yrityksen johtavien virkailijoiden henkilökohtaisesti todistamaan kirjallisesti, että yhtiön tilinpäätös on SEC:n tiedonantovaatimusten mukainen ja "oleellisesti läsnä kaikilta olennaisilta osiltaan liikkeeseenlaskijan taloudellisesta tilanteesta ja toiminnan tuloksesta". tilinpäätöshetkellä. Virkamiehet, jotka allekirjoittavat tilinpäätöksen, jonka he tietävät olevan epätarkkoja, joutuvat rikosoikeudellisiin seuraamuksiin, mukaan lukien vankeusrangaistukset.
Vuoden 2002 SOX-lain § 404 edellyttää, että johto ja tilintarkastajat ottavat käyttöön sisäiset tarkastukset ja raportointimenetelmät varmistaakseen näiden valvontatoimien riittävyyden. Jotkut lain arvostelijat ovat valittaneet, että 404 §:n vaatimukset voivat vaikuttaa kielteisesti julkisesti noteerattuihin yhtiöihin, koska tarvittavien sisäisten tarkastusten luominen ja ylläpitäminen on usein kallista.
Vuoden 2002 SOX-lain pykälä 802 sisältää kolme kirjanpitoon vaikuttavaa sääntöä. Ensimmäinen käsittelee asiakirjojen tuhoamista ja väärentämistä. Toinen määrittelee tiukasti tietueiden säilytysajan. Kolmas sääntö linjaa yritysasiakirjat, jotka yritysten on säilytettävä, mukaan lukien sähköinen viestintä.
Yrityksen taloudellisen puolen, kuten tarkastuksia, tarkkuutta ja valvontaa, lisäksi vuoden 2002 SOX-laki määrittelee myös tietotekniikan (IT) osastoille sähköisiä asiakirjoja koskevat vaatimukset. Laki ei täsmennä tässä suhteessa liiketoimintatapoja, vaan sen sijaan määritellään, mitä yritysrekisteriä on säilytettävä ja kuinka kauan. Vuoden 2002 SOX-laissa määritellyt standardit eivät täsmennä, kuinka yrityksen tulisi säilyttää tietueensa, vaan niiden säilyttäminen on yrityksen IT-osaston vastuulla.
Kohokohdat
Laki loi tiukat uudet säännöt kirjanpitäjille, tilintarkastajille ja yritysjohtajille sekä tiukemmat kirjanpitovaatimukset.
Laki lisäsi myös uusia rikosoikeudellisia seuraamuksia arvopaperilakien rikkomisesta.
Vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-laki (SOX) tuli vastauksena paljon julkisuutta saaneisiin yritysten talousskandaaleihin aiemmin vuosikymmenellä.
