Sisäiset ohjaimet

Mitä sisäiset valvontalaitteet ovat?

Sisäinen valvonta on mekanismeja, sääntöjä ja menettelyjä, joita yritys ottaa käyttöön varmistaakseen talous- ja kirjanpitotietojen eheyden, edistääkseen vastuullisuutta ja estääkseen petoksia.

Lakien ja määräysten noudattamisen ja työntekijöiden varastamisen tai petosten estämisen lisäksi sisäiset tarkastukset voivat auttaa parantamaan toiminnan tehokkuutta parantamalla taloudellisen raportoinnin tarkkuutta ja ajantasaisuutta.

Sisäisen valvonnan ymmärtäminen

Sisäisistä valvonnasta on tullut jokaisen yhdysvaltalaisen yrityksen keskeinen liiketoimintatoiminto 2000-luvun alun kirjanpitoskandaalien jälkeen. Heidän jälkeensä vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-laki säädettiin sijoittajien suojelemiseksi vilpillisiltä kirjanpitotoimilta ja yritystietojen tarkkuuden ja luotettavuuden parantamiseksi. Tällä on ollut suuri vaikutus yrityksen hallintoon, koska johtajat ovat vastuussa taloudellisesta raportoinnista ja kirjausketjun luomisesta. Johtajia, jotka ovat syyllistyneet sisäisen valvonnan puutteelliseen perustamiseen ja hallintaan, voidaan langettaa vakaviin rikosoikeudellisiin seuraamuksiin.

oleva tilintarkastajan lausunto perustuu sen laatimiseen käytettyjen menettelyjen ja asiakirjojen tarkastukseen. Osana tilintarkastusta ulkopuoliset tilintarkastajat testaavat yrityksen kirjanpitoprosesseja ja sisäisiä valvontajärjestelmiä ja antavat lausunnon niiden tehokkuudesta.

Sisäiset tarkastukset arvioivat yrityksen sisäistä valvontaa, mukaan lukien sen hallinto- ja laskentaprosessit. Ne varmistavat lakien ja määräysten noudattamisen, tarkan ja oikea-aikaisen taloudellisen raportoinnin ja tiedonkeruun sekä auttavat ylläpitämään toiminnan tehokkuutta tunnistamalla ongelmat ja korjaamalla puutteita ennen kuin ne havaitaan ulkoisessa tarkastuksessa. Sisäiset tarkastukset ovat ratkaisevassa asemassa yrityksen toiminnassa ja hallinnossa, nyt kun Sarbanes-Oxley Act of 2002 on tehnyt johtajista juridisen vastuun sen tilinpäätösten oikeellisuudesta.

Mikään sisäinen valvontajärjestelmä ei ole identtinen, mutta monista taloudellista rehellisyyttä ja kirjanpitokäytäntöjä koskevista ydinfilosofioista on tullut vakiojohtamiskäytäntöjä. Vaikka sisäiset tarkastukset voivat olla kalliita, oikein toteutetut sisäiset tarkastukset voivat tehostaa toimintaa ja lisätä toiminnan tehokkuutta petosten estämisen lisäksi.

Riippumatta organisaation vahvistamista periaatteista ja menettelytavoista voidaan antaa vain kohtuullinen varmuus siitä, että sisäiset tarkastukset ovat tehokkaita ja taloudelliset tiedot ovat oikein. Sisäisen valvonnan tehokkuutta rajoittaa ihmisen harkintakyky. Yritykset usein antavat korkean tason henkilöstölle mahdollisuuden ohittaa sisäiset tarkastukset toiminnan tehokkuuden vuoksi, ja sisäistä valvontaa voidaan kiertää salaisella yhteistyöllä.

Yhdysvaltain kongressi hyväksyi vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-lain suojellakseen sijoittajia mahdollisilta yritysten vilpillisiltä kirjanpitotoimilta. Laki velvoitti tiukat uudistukset parantamaan yritysten taloudellisia tietoja ja estämään kirjanpitopetoksia.

Ennaltaehkäisevä vs. etsivä valvonta

Sisäinen valvonta koostuu tyypillisesti valvontatoimista, kuten valtuutus, dokumentointi, täsmäytys, turvallisuus ja tehtävien erottaminen. Ja ne on jaettu laajasti ennaltaehkäiseviin ja etsivätoimintoihin.

Ennaltaehkäisevien valvontatoimien tarkoituksena on estää virheitä tai petoksia jo alun perin tapahtumasta, ja niihin sisältyy perusteellinen dokumentointi ja valtuutuskäytäntö. Tehtävien erottaminen, joka on keskeinen osa tätä prosessia, varmistaa, että kukaan yksittäinen henkilö ei pysty valtuuttamaan, kirjaamaan ja olemaan hallussa rahoitustapahtumaa ja siitä johtuvaa omaisuutta. Laskujen valtuuttaminen ja kulujen todentaminen ovat sisäisiä valvontatoimia. Lisäksi ennaltaehkäiseviin sisäisiin valvontatoimiin kuuluu fyysisen pääsyn rajoittaminen laitteisiin, varastoon, käteisvaroihin ja muihin varoihin.

Etsintäohjaukset ovat varatoimenpiteitä, jotka on suunniteltu havaitsemaan kohteet tai tapahtumat, jotka ensimmäinen puolustuslinja on jäänyt huomaamatta. Tässä tärkein toiminta on täsmäytys, jolla verrataan tietokokonaisuuksia ja korjataan olennaisia eroja. Muita havaitsevia valvontatoimia ovat tilintarkastustoimistojen ulkoiset tarkastukset ja omaisuuden, kuten varaston, sisäiset tarkastukset.

Tarkastustekniikat ja valvontamenetelmät Englannista siirtyivät Yhdysvaltoihin teollisen vallankumouksen aikana. 1900-luvulla tilintarkastajien raportointikäytännöt ja testausmenetelmät standardisoitiin.

Kohokohdat

• Sisäinen valvonta on mekanismeja, sääntöjä ja menettelyjä, joita yritys ottaa käyttöön varmistaakseen talous- ja kirjanpitotietojen eheyden, edistääkseen vastuullisuutta ja estääkseen petoksia.

• Lakien ja määräysten noudattamisen ja työntekijöiden varastamisen tai petosten estämisen lisäksi sisäiset tarkastukset voivat auttaa parantamaan toiminnan tehokkuutta parantamalla taloudellisen raportoinnin tarkkuutta ja ajantasaisuutta.

• Sisäiset tarkastukset ovat ratkaisevassa asemassa yrityksen sisäisessä valvonnassa ja hallinnossa, nyt kun vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-laki on tehnyt johtajista juridisen vastuun sen tilinpäätösten oikeellisuudesta.

UKK

Mitä ovat etsivän sisäiset valvontalaitteet?

Etsivä sisäinen valvonta yrittää löytää ongelmia yrityksen prosesseissa heti, kun ne ovat ilmenneet. Niitä voidaan käyttää useiden eri tavoitteiden mukaisesti, kuten laadunvalvonta, petostentorjunta ja lainmukaisuus. Tässä tärkein toiminta on täsmäytys, jolla verrataan tietojoukkoja, ja korjaaviin toimenpiteisiin ryhdytään, jos olennaisia eroja on. Muita havaitsevia valvontatoimia ovat tilintarkastustoimistojen ulkoiset tarkastukset ja omaisuuden, kuten varaston, sisäiset tarkastukset.

Miksi sisäiset ohjaimet ovat tärkeitä?

Sisäinen valvonta on mekanismeja, sääntöjä ja menettelyjä, joita yritys ottaa käyttöön varmistaakseen talous- ja kirjanpitotietojen eheyden, edistääkseen vastuullisuutta ja estääkseen petoksia. Lakien ja määräysten noudattamisen ja työntekijöiden varastamisen tai petosten estämisen lisäksi sisäiset tarkastukset voivat auttaa parantamaan toiminnan tehokkuutta parantamalla taloudellisen raportoinnin tarkkuutta ja oikea-aikaisuutta. Vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-laki, joka säädettiin vuoden 2002 kirjanpitoskandaalien jälkeen. 2000-luvun alussa pyrkii suojelemaan sijoittajia vilpillisiltä kirjanpitotoiminnoilta ja parantamaan yritystietojen tarkkuutta ja luotettavuutta.

Mitä ennaltaehkäiseviä sisäisiä valvontatoimia on?

Tehtävien erottaminen, joka on keskeinen osa ennaltaehkäisevää sisäisen valvonnan prosessia, varmistaa, että kukaan yksittäinen henkilö ei pysty valtuuttamaan, kirjaamaan ja olemaan hallussa rahoitustapahtumaa ja siitä johtuvaa omaisuutta. Laskujen hyväksyminen, kulujen todentaminen, fyysisen pääsyn rajoittaminen laitteisiin, varastoon, käteisvaroihin ja muuhun omaisuuteen ovat esimerkkejä ennaltaehkäisevistä sisäisistä valvontatoimista.

Mitä sisäiset ohjauslaitteet ovat?

Sisäinen valvonta on jaettu laajalti ennaltaehkäisevään ja etsivään toimintaan. Ennaltaehkäisevien valvontatoimien tarkoituksena on estää virheitä tai petoksia jo alun perin tapahtumasta, ja niihin sisältyy perusteellinen dokumentointi ja valtuutuskäytäntö. Etsintäohjaukset ovat varatoimenpiteitä, jotka on suunniteltu havaitsemaan kohteet tai tapahtumat, jotka ensimmäinen puolustuslinja on jäänyt huomaamatta.