Väliaikainen tulo

Mikä on alustava tulo?

Väliaikainen tulo on IRS:n kynnys, jonka ylittävät sosiaaliturvatulot ovat veronalaisia. Internal Revenue Code (IRC) §:stä 86 peräisin oleva perusta laukaisee sosiaaliturvaetuuksien verotettavuuden, mikä edellyttää sen sisällyttämistä bruttotuloveromaksuun ylimääräisistä määristä. Alustava tulo lasketaan saajan bruttotuloista, verovapaista koroista ja 50 % sosiaaliturvaetuuksista.

Väliaikaisten tulojen ymmärtäminen

Verovuonna 2021 kaikista sosiaalietuuksista on verovapaata 15 prosenttia. Loput 85 % on myös verovapaata, ellei verovelvollisella ole alustavia tuloja, jotka ylittävät verovelvollisen hakemuksen perusteella määritetyn perusmäärän. Veron peruste riippuu viime kädessä siitä, kuinka paljon alustava tulo ylittää perusmäärän ja sen määrittämiseen sovellettavan prosenttiosuuden tai prosenttiosuudet.

Alustavien tulojen laskeminen

Vaikka IRC §86 ei käytä termiä "väliaikainen tulo", sitä käytetään yleisesti viittaamaan tähän summaan. Alustavan tulon laskemiseksi verovelvollisen on laskettava yhteen bruttotulonsa,. verovapaat korot ja puolet verovelvollisen sosiaaliturvaetuuksista.

Alustavien tulojen määrittämiseksi veronmaksajan on laskettava bruttotulonsa ilman sosiaaliturvaetuuksia tai hänen keräämänsä tulon määrä ennen sosiaaliturvan nostelua. Sitten heidän tulee lisätä sijoituksista saamansa verottomat korot ja lopuksi lisätä puolet lomakkeella 1099 ilmoitetuista sosiaaliturvaetuuksista.

Alustavia tuloja, jotka jäävät alle hakemuksen perusteella määritetyn perusmäärän, ei veroteta. Veroja maksetaan vain näytetyn perusmäärän ylittävistä summista. Arkistointiasemasta ja ylimääräisen alustavan tulon määrästä riippuen 85 %:iin asti verotetaan bruttotuloa samalla verokannalla kuin säännöllistä tuloa.

Esimerkki väliaikaisista tuloveroista

Esimerkiksi yksittäinen veronmaksaja, jonka väliaikaiset tulot ovat 25 000–34 000 dollaria, maksaisi veroja joko 50 prosentista sosiaaliturvaetuuksista tai 50 prosentista väliaikaisen tulon ja perusmäärän välisestä erotuksesta, kumpi on pienempi. Jos samalla verovelvollisella on alustavia tuloja yli 34 000 dollaria, verotettava prosentti nousee 85 prosenttiin. Toisin sanoen jokaista yli 25 000 dollarin väliaikaista tuloa kohti 50 ¢ voidaan joutua maksamaan liittovaltion tuloveroa. Tämä summa nousee 85 ¢ jokaisesta dollarista yli 34 000 dollarin summissa. Kuitenkin, jos yhden veronmaksajan alustavat tulot olisivat alle 25 000 dollaria, sosiaaliturvatulojen verotettava prosenttiosuus olisi 0%.

Oletetaan esimerkiksi, että eläkeläisellä on 20 000 dollarin tuloja osakkeista ja osa-aikatyöstä ja 4 000 dollaria vuodessa verovapaata korkoa kunnallislainoista. He saavat myös 24 000 dollaria vuodessa sosiaaliturvaetuuksia (50 % tästä on 12 000 dollaria). Tämän eläkeläisen väliaikaiset tulot ovat siis 36 000 dollaria, mikä asettaa heidät 85 prosentin veroluokkaan.

Yksityiskohtainen selvitys sosiaaliturvaetuuksien verotuksesta on saatavilla Internal Revenue Servicen (IRS) julkaisussa 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits. Julkaisu sisältää hyperlinkkejä tyhjille laskentataulukoille sivulla 15, joista on hyötyä sosiaaliturvaetuuksien verotettavan osuuden tarkkaan laskemiseen.

Korjaus – 25. toukokuuta 2022: Tässä artikkelissa oli aiemmin matemaattinen virhe, joka on korjattu.

Kohokohdat

• Alustavan tulon peruste on suurempi niillä, jotka tekevät yhteisen ilmoituksen.

• Alustavat tulotasot lasketaan bruttotuloilla, verottomilla koroilla ja puolella saajan sosiaaliturvan määrästä.

• Väliaikaiset tulotasot määräävät tason, jolla sosiaaliturvatuloja voidaan verottaa.