Provisorisk inkomst

Vad är provisorisk inkomst?

Preliminär inkomst är en IRS-tröskel över vilken socialförsäkringsinkomst är skattepliktig. Basen, från §86 i Internal Revenue Code (IRC), utlöser skatteplikten för sociala förmåner, vilket kräver att den inkluderas i bruttoinkomstskattebetalningen på överskjutande belopp. Preliminär inkomst beräknas med hjälp av mottagarens bruttoinkomst, skattefria räntor och 50 % av deras socialförsäkringsförmåner.

Förstå provisorisk inkomst

För beskattningsåret 2021 förblir 15 % av alla sociala förmåner skattefria. De återstående 85 % är också skattefria om inte den skattskyldige har en preliminär inkomst över ett basbelopp som fastställts för den skattskyldiges ansökningsstatus. Det beskattningsbara beloppet beror ytterst på hur mycket den preliminära inkomsten överstiger basbeloppet och den eller de procentsatser som är tillämpliga för att fastställa det.

Beräknar provisorisk inkomst

Även om IRC §86 inte använder termen "provisorisk inkomst", används den vanligtvis för att referera till denna summa. För att beräkna preliminär inkomst måste den skattskyldige lägga ihop sin bruttoinkomst,. skattebefriad ränta och hälften av den skattskyldiges sociala förmåner.

För att bestämma preliminär inkomst måste skattebetalaren beräkna sin bruttoinkomst utan socialförsäkringsförmåner, eller mängden inkomst de samlar in innan de drar socialförsäkring. Sedan bör de lägga till eventuella skattefria räntor de får från investeringar, och slutligen lägga till hälften av socialförsäkringsförmånerna som rapporterats på formulär 1099.

Preliminära inkomster som faller under det basbelopp som fastställts genom ansökningsstatus är obeskattade. Skatter ska endast betalas på belopp över det angivna basbeloppet. Beroende på ansökningsstatus och beloppet av överskjutande provisorisk inkomst, är upp till 85 % beskattningsbar som bruttoinkomst i samma skattesats som vanlig inkomst.

Exempel på provisoriska inkomstskatter

Som ett exempel skulle en ensamstående skattskyldig med en preliminär inkomst mellan $25 000 och $34 000 betala skatt på det lägsta av antingen 50 % av socialförsäkringsförmånerna eller 50 % av skillnaden mellan den preliminära inkomsten och basbeloppet. Om samma skattebetalare har en preliminär inkomst som överstiger 34 000 USD kommer den skattepliktiga procentsatsen att öka till 85 %. Med andra ord, för varje $1 i provisorisk inkomst över $25 000 kan 50¢ bli föremål för federal inkomstskatt. Detta belopp höjs till 85¢ av varje dollar för belopp över $34 000. Men om den ensamstående skattebetalarens preliminära inkomst var under 25 000 $, skulle den skattepliktiga andelen av socialförsäkringsinkomsten vara 0%.

Låt oss till exempel säga att en pensionär har 20 000 USD i inkomst från aktier och deltidsanställningar och 4 000 USD per år i skattefri ränta från kommunala obligationer. De får också 24 000 USD per år i socialförsäkringsförmåner (50 % av det är 12 000 USD). Denna pensionärs preliminära inkomst är således $36 000, och det placerar dem i skatteklassen 85%.

En detaljerad förklaring av beskattningen av socialförsäkringsförmåner finns i Internal Revenue Service (IRS) publikation 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits. Publikationen innehåller hyperlänkar till tomma arbetsblad på sidan 15 som är användbara för att korrekt beräkna den beskattningsbara delen av socialförsäkringsförmåner.

Rättelse—25 maj 2022: Det fanns tidigare ett matematiskt fel i den här artikeln som har korrigerats.

##Höjdpunkter

– Grunden för preliminära inkomster är större för de som lämnar in gemensamma deklarationer.

• Preliminära inkomstnivåer beräknas med bruttoinkomst, skattefri ränta och hälften av mottagarens socialförsäkringsbelopp.

– Preliminära inkomstnivåer bestämmer i vilken nivå sociala inkomster kan beskattas.