Foreløbig indkomst

Hvad er foreløbig indkomst?

Foreløbig indkomst er en IRS-tærskel, over hvilken socialsikringsindkomst er skattepligtig. Grundlaget, fra §86 i Internal Revenue Code (IRC), udløser skattepligten af sociale sikringsydelser, hvilket kræver, at det medtages i bruttoindkomstskattebetalingen af overskydende beløb. Foreløbig indkomst beregnes ved hjælp af modtagerens bruttoindkomst, skattefrie renter og 50 % af deres sociale sikringsydelser.

Forståelse af foreløbig indkomst

For skatteåret 2021 forbliver 15 % af alle sociale ydelser skattefrie. De resterende 85 % er også skattefrie, medmindre skatteyderen har foreløbig indkomst over et grundbeløb, der er fastsat for skatteyderens ansøgningsstatus. I sidste ende afhænger det skattepligtige beløb af, hvor meget den foreløbige indkomst overstiger basisbeløbet og den eller de procentsatser, der er gældende for at bestemme det.

Beregning af foreløbig indkomst

Selvom IRC §86 ikke bruger udtrykket "foreløbig indkomst", er det almindeligvis brugt til at henvise til denne sum. For at beregne foreløbig indkomst skal skatteyderen sammenlægge sin bruttoindkomst,. skattefrie renter og halvdelen af skatteyderens sociale ydelser.

For at bestemme foreløbig indkomst skal skatteyderen beregne deres bruttoindkomst uden sociale sikringsydelser eller mængden af indkomst, de indsamler, før de trækker socialsikring. Derefter skal de tilføje eventuelle skattefrie renter, de modtager fra investeringer, og til sidst tilføje halvdelen af sociale sikringsydelser rapporteret på formular 1099.

Foreløbig indkomst, der falder under det basisbeløb, der er fastsat ved ansøgningsstatus, er ubeskattet. Der skal kun betales skat af beløb over det viste basisbeløb. Afhængig af ansøgningsstatus og størrelsen af den foreløbige overskydende indkomst, er op til 85 % skattepligtig som bruttoindkomst med samme sats som almindelig indkomst.

Eksempel på foreløbige indkomstskatter

Som et eksempel vil en enkelt skatteyder med foreløbig indkomst mellem $25.000 og $34.000 betale skat af den mindste af enten 50% af sociale sikringsydelser eller 50% af forskellen mellem den foreløbige indkomst og basisbeløbet. Hvis den samme skatteyder har en foreløbig indkomst på over $34.000, vil den skattepligtige procentdel stige til 85%. Med andre ord, for hver $1 i foreløbig indkomst over $25.000, kan 50¢ være underlagt føderal indkomstskat. Dette beløb hæves til 85¢ af hver dollar for beløb over $34.000. Men hvis den enlige skatteyders foreløbige indkomst var under $25.000, ville den skattepligtige procentdel af socialsikringsindkomsten være 0%.

Lad os f.eks. sige, at en pensionist har $20.000 i indkomst fra aktier og deltidsbeskæftigelse og $4.000 om året i skattefri rente fra kommunale obligationer. De modtager også $24.000 om året i sociale ydelser (50% af det er $12.000). Denne pensionists foreløbige indkomst er således $36.000, og det placerer dem i skatteklassen på 85%.

En detaljeret forklaring af beskatningen af sociale ydelser er tilgængelig i Internal Revenue Service (IRS) Publication 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits. Publikationen indeholder hyperlinks til tomme arbejdsark på side 15, der er nyttige til nøjagtigt at beregne den skattepligtige del af sociale ydelser.

Rettelse—25. maj 2022: Der var tidligere en matematisk fejl i denne artikel, som er blevet rettet.

##Højdepunkter

• Grundlaget for foreløbig indkomst er større for dem, der indgiver fælles opgørelser.

• Foreløbige indkomstniveauer beregnes med bruttoindkomst, skattefri rente og halvdelen af modtagerens sociale sikringsbeløb.

• Foreløbige indkomstniveauer bestemmer, i hvilket niveau sociale sikringsindkomster kan beskattes.