Bráðabirgðatekjur

Hvað eru bráðabirgðatekjur?

Bráðabirgðatekjur eru IRS viðmiðunarmörk fyrir ofan það sem almannatryggingatekjur eru skattskyldar. Grunnurinn, frá §86 í ríkisskattalögum (IRC), kallar á skattskyldu bóta almannatrygginga, sem krefst þess að þær séu teknar með í brúttótekjuskattsgreiðslu af umframfjárhæðum. Bráðabirgðatekjur eru reiknaðar út frá brúttótekjum viðtakanda, skattfrjálsum vöxtum og 50% af bótum almannatrygginga.

Skilningur á bráðabirgðatekjum

Fyrir skattárið 2021 eru 15% af öllum bótum almannatrygginga skattfrjálsar. Þau 85% sem eftir eru eru einnig skattfrjáls nema skattgreiðandi hafi bráðabirgðatekjur yfir grunnfjárhæð sem ákveðin er fyrir umsóknarstöðu skattgreiðanda. Að lokum fer skattskylda fjárhæðin eftir því hversu mikið bráðabirgðatekjur eru umfram grunnfjárhæðina og hlutfalli eða prósentum sem gilda til að ákvarða þær.

Útreikningur á bráðabirgðatekjum

Þótt IRC §86 noti ekki hugtakið „bráðabirgðatekjur“ er það almennt notað til að vísa til þessarar upphæðar. Til að reikna bráðabirgðatekjur þarf skattgreiðandi að leggja saman brúttótekjur sínar,. skattfrjálsa vexti og helming bóta almannatrygginga.

Til að ákvarða bráðabirgðatekjur verður skattgreiðandi að reikna brúttótekjur sínar án bóta almannatrygginga, eða upphæð tekna sem þeir safna áður en þeir taka almannatryggingar. Síðan ættu þeir að bæta við öllum skattfrjálsum vöxtum sem þeir fá af fjárfestingum og að lokum bæta við helmingi almannatryggingabóta sem greint er frá á eyðublaði 1099.

Bráðabirgðatekjur sem falla undir grunnfjárhæð sem ákvarðað er með umsóknarstöðu eru óskattlagðar. Skattar eru einungis greiddir af fjárhæðum yfir þeirri grunnfjárhæð sem sýnd er. Það fer eftir stöðu umsóknar og fjárhæð umfram bráðabirgðatekna, allt að 85% eru skattskyldir sem brúttótekjur á sama hlutfalli og venjulegar tekjur.

Dæmi um bráðabirgðatekjuskatta

Sem dæmi myndi einn skattgreiðandi með bráðabirgðatekjur á milli $25.000 og $34.000 greiða skatta af því sem er lægra af annaðhvort 50% af bótum almannatrygginga eða 50% af mismun bráðabirgðatekna og grunnfjárhæðar. Ef sami skattgreiðandi hefur bráðabirgðatekjur umfram $34.000 hækkar skattskylda prósentan í 85%. Með öðrum orðum, fyrir hvern $1 af bráðabirgðatekjum yfir $25.000, gætu 50¢ verið háð alríkistekjuskatti. Þessi upphæð hækkar í 85¢ af hverjum dollar fyrir upphæðir yfir $34.000. Hins vegar, ef bráðabirgðatekjur hins einstaka skattgreiðanda væru undir $25.000, væri skattskylda prósentan af tekjum almannatrygginga 0%.

Segjum til dæmis að eftirlaunaþegi hafi $20.000 af tekjum af hlutabréfum og hlutastarfi og $4.000 á ári í skattfrjálsa vexti af skuldabréfum sveitarfélaga. Þeir fá einnig $24.000 á ári í almannatryggingabætur (50% af því eru $12.000). Bráðabirgðatekjur þessa eftirlaunaþega eru því $36.000, og það setur þá í 85% skattþrepið.

Ítarleg útskýring á skattlagningu almannatryggingabóta er að finna í ríkisskattstjóra útgáfu 915, almannatryggingar og jafngild járnbrautareftirlaunabætur. Ritið inniheldur tengla á auð vinnublöð á blaðsíðu 15 sem eru gagnleg til að reikna út skattskyldan hluta bóta almannatrygginga nákvæmlega.

Leiðrétting—25. maí 2022: Það var áður stærðfræðivilla í þessari grein sem hefur verið leiðrétt.

##Hápunktar

• Grunnurinn fyrir bráðabirgðatekjur er meiri fyrir þá sem skila sameiginlegum framtölum.

• Bráðabirgðatekjuþrep eru reiknuð með brúttótekjum, skattfrjálsum vöxtum og helmingi af tryggingagjaldi viðtakanda.

• Bráðabirgðatekjuþrep ráða því í hvaða þrepi má skattleggja tekjur almannatrygginga.