잠정 소득

잠정 소득이란 무엇입니까?

잠정 소득은 사회 보장 소득이 과세 대상이 되는 IRS 임계값입니다. IRC(Internal Revenue Code) §86의 이 기준은 초과 금액에 대한 총 소득세 납부에 포함되어야 하는 사회 보장 혜택의 과세 대상이 됩니다. 잠정 소득은 수령인의 총 소득, 면세 이자 및 사회 보장 혜택의 50%를 사용하여 계산됩니다.

잠정 소득 이해

2021년 과세 연도에는 모든 사회 보장 혜택의 15%가 면세 로 유지됩니다. 나머지 85%는 납세자의 신고 상태에 대해 설정된 기준 금액을 초과하는 잠정 소득이 없는 한 면세됩니다. 궁극적으로 과세 대상 금액은 잠정 소득이 기준 금액을 초과하는 금액과 이를 결정하는 데 적용되는 백분율에 따라 달라집니다.

잠정 소득 계산

IRC §86에서는 "임시 소득"이라는 용어를 사용하지 않지만 일반적으로 이 합계를 참조하는 데 사용됩니다. 잠정 소득을 계산하려면 납세자는 총 소득,. 면세 이자 및 납세자의 사회 보장 혜택의 절반을 합산해야 합니다.

잠정 소득을 결정하려면 납세자는 사회 보장 혜택이 없는 총 소득 또는 사회 보장을 받기 전에 징수한 소득 금액을 계산해야 합니다. 그런 다음 투자에서 받는 면세 이자를 추가하고 마지막으로 양식 1099에 보고된 사회 보장 혜택의 절반을 추가해야 합니다.

신고 상태에 따라 설정된 기준 금액 미만인 임시 소득은 비과세됩니다. 세금은 표시된 기본 금액을 초과하는 금액에 대해서만 부과됩니다. 신고 상태 및 초과 잠정 소득 금액에 따라 최대 85%까지 일반 소득과 동일한 세율로 총 소득으로 과세됩니다.

임시 소득세의 예

예를 들어, 잠정 소득이 $25,000에서 $34,000 사이인 단일 납세자는 사회 보장 혜택의 50% 또는 잠정 소득과 기본 금액 간의 차액의 50% 중 적은 금액에 대해 세금을 납부합니다. 동일한 납세자의 잠정 소득이 $34,000를 초과하는 경우 과세 비율은 85%로 증가합니다. 즉, $25,000를 초과하는 잠정 소득의 $1당 50¢는 연방 소득세의 대상이 될 수 있습니다. 이 금액은 $34,000를 초과하는 금액에 대해 1달러당 85¢로 인상됩니다. 그러나 독신 납세자의 잠정 소득이 $25,000 미만인 경우 사회 보장 소득의 과세 비율은 0%가 됩니다.

예를 들어, 퇴직자가 주식과 시간제 고용으로 $20,000의 소득을 가지고 있고 지방 공채로 인한 비과세 이자 $4,000를 가지고 있다고 가정해 보겠습니다. 그들은 또한 사회 보장 혜택으로 연간 $24,000를 받습니다(이 중 50%는 $12,000임). 따라서 이 퇴직자의 잠정 소득은 $36,000이며 85% 세금 범위에 포함됩니다.

사회 보장 급여 과세에 대한 자세한 설명은 국세청(IRS) 간행물 915, 사회 보장 및 동등한 철도 퇴직 급여에서 확인할 수 있습니다. 간행물에는 사회 보장 혜택의 과세 대상 부분을 정확하게 계산하는 데 유용한 15페이지의 빈 워크시트에 대한 하이퍼링크가 포함되어 있습니다.

수정—2022년 5월 25일: 이전에 이 문서에 수학적 오류가 있었는데 수정되었습니다.

하이라이트

• 공동신고를 하는 쪽이 잠정소득의 기준이 됩니다.

• 잠정 소득 수준은 총 소득, 비과세 이자 및 수령인의 사회 보장 금액의 절반으로 계산됩니다.

• 잠정 소득 수준은 사회 보장 소득에 과세할 수 있는 수준을 결정합니다.