Dochód tymczasowy

Co to jest dochód tymczasowy?

Dochód tymczasowy to próg IRS, powyżej którego dochód z ubezpieczenia społecznego podlega opodatkowaniu. Podstawa, z §86 Kodeksu Podatkowego (IRC), uruchamia opodatkowanie świadczeń z ubezpieczenia społecznego, wymagając włączenia ich do płatności podatku dochodowego brutto od nadwyżek. Dochód tymczasowy jest obliczany na podstawie dochodu brutto odbiorcy, odsetek wolnych od podatku i 50% jego świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych.

Zrozumienie tymczasowego dochodu

W roku podatkowym 2021 15% wszystkich świadczeń socjalnych pozostaje wolnych od podatku. Pozostałe 85% jest również wolne od podatku, chyba że podatnik ma prowizoryczny dochód powyżej kwoty bazowej ustalonej dla statusu zgłoszenia podatnika. Ostatecznie podstawa opodatkowania zależy od tego, o ile prowizoryczny dochód przekracza kwotę bazową oraz procent lub procenty mające zastosowanie do jego ustalenia.

Obliczanie tymczasowego dochodu

Chociaż IRC §86 nie używa terminu „prowizoryczny dochód”, powszechnie używa się go w odniesieniu do tej sumy. Aby obliczyć dochód prowizoryczny, podatnik musi zsumować swój dochód brutto,. odsetki zwolnione z podatku oraz połowę świadczeń z ubezpieczenia społecznego podatnika.

Aby określić dochód tymczasowy, podatnik musi obliczyć swój dochód brutto bez świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych lub kwotę dochodu, którą uzyskuje przed pobraniem Ubezpieczeń Społecznych. Następnie powinni dodać wszelkie wolne od podatku odsetki, które otrzymują od inwestycji, a na koniec dodać połowę świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych zgłoszonych na formularzu 1099.

Dochód tymczasowy, który jest niższy niż kwota bazowa ustalona na podstawie statusu zgłoszenia, jest nieopodatkowany. Podatki są należne tylko od kwot przekraczających wskazaną kwotę bazową. W zależności od statusu zgłoszenia i kwoty nadwyżki tymczasowego dochodu, do 85% podlega opodatkowaniu jako dochód brutto według tej samej stawki, co zwykły dochód.

Przykład tymczasowego podatku dochodowego

Na przykład pojedynczy podatnik z tymczasowym dochodem między 25 000 a 34 000 USD zapłaciłby podatek od mniejszej z 50% świadczeń z ubezpieczenia społecznego lub 50% różnicy między tymczasowym dochodem a kwotą bazową. Jeśli ten sam podatnik ma prowizoryczny dochód przekraczający 34 000 USD, procent podlegający opodatkowaniu wzrośnie do 85%. Innymi słowy, za każdy 1 USD tymczasowego dochodu powyżej 25 000 USD 50 centów może podlegać federalnemu podatkowi dochodowemu. Kwota ta wzrasta do 85¢ każdego dolara w przypadku kwot powyżej 34 000 USD. Jednakże, jeśli tymczasowy dochód pojedynczego podatnika był niższy niż 25 000 USD, podlegający opodatkowaniu procent dochodu z Ubezpieczeń Społecznych wynosiłby 0%.

Załóżmy na przykład, że emeryt ma 20 000 dolarów dochodu z akcji i pracy w niepełnym wymiarze godzin oraz 4000 dolarów rocznie wolnych od podatku odsetek od obligacji komunalnych. Otrzymują również 24 000 $ rocznie w postaci świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych (50% z tego 12 000 $). Tymczasowy dochód emeryta wynosi zatem 36 000 USD, co plasuje go w 85% przedziale podatkowym.

Szczegółowe wyjaśnienie opodatkowania świadczeń z tytułu zabezpieczenia społecznego jest dostępne w publikacji 915 Urzędu Skarbowego (IRS), Świadczenia emerytalne z zabezpieczenia społecznego i ekwiwalentnych świadczeń kolejowych. Publikacja zawiera hiperłącza do pustych arkuszy kalkulacyjnych na stronie 15, które są przydatne do dokładnego obliczenia podlegającej opodatkowaniu części świadczeń z ubezpieczenia społecznego.

Poprawka — 25 maja 2022 r.: W tym artykule był wcześniej błąd matematyczny, który został poprawiony.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Podstawa tymczasowego dochodu jest większa w przypadku osób składających wspólne zeznania.

• Tymczasowe poziomy dochodów są obliczane z dochodem brutto, odsetkami wolnymi od podatku i połową kwoty ubezpieczenia społecznego odbiorcy.

• Tymczasowe poziomy dochodów określają poziom opodatkowania dochodów z ubezpieczenia społecznego.