Reddito provvisorio

Che cos'è il reddito provvisorio?

Il reddito provvisorio è una soglia IRS al di sopra della quale il reddito di previdenza sociale è tassabile. La base, dal §86 dell'Internal Revenue Code (IRC), fa scattare l'imponibilità delle prestazioni previdenziali, richiedendone l'inclusione nel pagamento dell'imposta sul reddito lordo sugli importi in eccesso. Il reddito provvisorio viene calcolato utilizzando il reddito lordo del beneficiario, gli interessi esentasse e il 50% delle prestazioni della previdenza sociale.

Capire il reddito provvisorio

Per l'anno fiscale 2021, il 15% di tutte le prestazioni di previdenza sociale rimane esentasse . Anche il restante 85% è esentasse a meno che il contribuente non abbia un reddito provvisorio superiore a un importo base fissato per lo status di dichiarazione del contribuente. In definitiva, la base imponibile dipende da quanto il reddito provvisorio eccede l'importo base e la percentuale o le percentuali applicabili per determinarlo.

Calcolo del reddito provvisorio

Sebbene l'IRC §86 non utilizzi il termine "reddito provvisorio", è comunemente usato per riferirsi a questa somma. Per calcolare il reddito provvisorio, il contribuente deve sommare il reddito lordo,. gli interessi esenti da imposta e la metà delle prestazioni previdenziali del contribuente.

Per determinare il reddito provvisorio, il contribuente deve calcolare il proprio reddito lordo senza i benefici della previdenza sociale o l'importo del reddito che percepisce prima del prelievo della previdenza sociale. Quindi, dovrebbero aggiungere tutti gli interessi esentasse che ricevono dagli investimenti e, infine, aggiungere la metà dei benefici della previdenza sociale riportati sul modulo 1099.

Il reddito provvisorio che scende al di sotto dell'importo base stabilito dallo stato di deposito non è tassato. Le tasse sono dovute solo per importi superiori all'importo base indicato. A seconda dello stato di deposito e dell'importo del reddito provvisorio in eccesso, fino all'85% è imponibile come reddito lordo alla stessa aliquota del reddito normale.

Esempio di imposte sul reddito provvisorie

Ad esempio, un singolo contribuente con reddito provvisorio compreso tra $ 25.000 e $ 34.000 pagherebbe le tasse sul minore tra il 50% delle prestazioni di sicurezza sociale o il 50% della differenza tra il reddito provvisorio e l'importo base. Se lo stesso contribuente ha un reddito provvisorio superiore a $ 34.000, la percentuale imponibile aumenterà all'85%. In altre parole, per ogni $ 1 di reddito provvisorio superiore a $ 25.000, 50 ¢ possono essere soggetti all'imposta federale sul reddito. Questo importo sale a 85¢ di ogni dollaro per importi superiori a $ 34.000. Tuttavia, se il reddito provvisorio del singolo contribuente fosse inferiore a $ 25.000, la percentuale imponibile del reddito della previdenza sociale sarebbe dello 0%.

Ad esempio, supponiamo che un pensionato abbia $ 20.000 di reddito da azioni e lavoro part-time e $ 4.000 all'anno in interessi esentasse da obbligazioni municipali. Ricevono anche $ 24.000 all'anno in sussidi di previdenza sociale (il 50% è di $ 12.000). Il reddito provvisorio di questo pensionato è quindi di $ 36.000 e questo li colloca nella fascia fiscale dell'85%.

Una spiegazione dettagliata della tassazione delle prestazioni di sicurezza sociale è disponibile nella pubblicazione 915 dell'Internal Revenue Service (IRS), Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits. La pubblicazione contiene collegamenti ipertestuali a fogli di lavoro vuoti a pagina 15 utili per calcolare con precisione la quota imponibile delle prestazioni previdenziali.

Correzione — 25 maggio 2022: In precedenza c'era un errore matematico in questo articolo che è stato corretto.

Mette in risalto

• La base per il reddito provvisorio è maggiore per coloro che presentano dichiarazioni congiunte.

• I livelli di reddito provvisorio sono calcolati con il reddito lordo, gli interessi esentasse e la metà dell'importo della previdenza sociale del beneficiario.

• I livelli di reddito provvisorio determinano il livello in cui possono essere tassati i redditi della previdenza sociale.