Предварительный доход

Что такое предварительный доход?

Предварительный доход — это порог IRS, выше которого доход социального обеспечения облагается налогом. База из §86 Налогового кодекса (IRC) приводит к налогообложению пособий по социальному обеспечению, требуя их включения в уплату валового подоходного налога на суммы превышения. Предварительный доход рассчитывается с использованием валового дохода получателя, необлагаемых налогом процентов и 50% его пособий по социальному обеспечению.

Понимание условного дохода

В 2021 налоговом году 15% всех пособий по социальному обеспечению не облагаются налогом. Остальные 85% также не облагаются налогом, если налогоплательщик не имеет предварительный доход выше базовой суммы, установленной для статуса подачи налоговой декларации. В конечном итоге налогооблагаемая сумма зависит от того, насколько предварительный доход превышает базовую сумму, и от процента или процентов, применимых для его определения.

Расчет условного дохода

Хотя IRC §86 не использует термин «предварительный доход», он обычно используется для обозначения этой суммы. Чтобы рассчитать предварительный доход, налогоплательщик должен сложить свой валовой доход,. необлагаемые налогом проценты и половину пособий по социальному обеспечению налогоплательщика.

Чтобы определить предварительный доход, налогоплательщик должен рассчитать свой валовой доход без пособий по социальному обеспечению или сумму дохода, который он получает до получения пособия по социальному обеспечению. Затем они должны добавить любые необлагаемые налогом проценты, которые они получают от инвестиций, и, наконец, добавить половину пособий по социальному обеспечению, указанных в форме 1099.

Предварительный доход ниже базовой суммы, установленной статусом подачи, не облагается налогом. Налоги уплачиваются только с сумм, превышающих указанную базовую сумму. В зависимости от статуса подачи и суммы сверхпредварительного дохода до 85% облагается налогом как валовой доход по той же ставке, что и обычный доход.

Пример условного подоходного налога

Например, единый налогоплательщик с предварительным доходом от 25 000 до 34 000 долларов США будет платить налоги с меньшей из 50% пособий по социальному обеспечению или 50% разницы между предварительным доходом и базовой суммой. Если тот же налогоплательщик имеет предварительный доход, превышающий 34 000 долларов США, налогооблагаемый процент увеличится до 85%. Другими словами, на каждый доллар условного дохода свыше 25 000 долларов США может облагаться федеральным подоходным налогом 50 центов. Эта сумма увеличивается до 85 центов за каждый доллар для сумм свыше 34 000 долларов. Однако, если бы предварительный доход плательщика единого налога был ниже 25 000 долларов США, налогооблагаемый процент дохода социального обеспечения был бы равен 0%.

Например, предположим, что пенсионер имеет 20 000 долларов дохода от акций и частичной занятости и 4 000 долларов в год в виде не облагаемых налогом процентов по муниципальным облигациям. Они также получают 24 000 долларов США в год в виде пособий по социальному обеспечению (50% из которых составляют 12 000 долларов США). Таким образом, предварительный доход этого пенсионера составляет 36 000 долларов, и это помещает его в налоговую категорию 85%.

Подробное объяснение налогообложения пособий по социальному обеспечению доступно в Публикации 915 Службы внутренних доходов (IRS) «Социальное обеспечение и эквивалентные пенсионные пособия для железнодорожников». Публикация содержит гиперссылки на пустые рабочие листы на стр. 15, полезные для точного расчета налогооблагаемой части пособий по социальному обеспечению.

Исправление от 25 мая 2022 г. Ранее в этой статье была исправлена математическая ошибка.

Особенности

• База для предварительного дохода больше для тех, кто подает совместные декларации.

• Предварительные уровни дохода рассчитываются с учетом валового дохода, необлагаемых налогом процентов и половины суммы социального обеспечения получателя.

• Предварительные уровни дохода определяют уровень, при котором доход социального обеспечения может облагаться налогом.