Vorläufiges Einkommen

Was ist ein vorläufiges Einkommen?

Das vorläufige Einkommen ist eine IRS-Schwelle, oberhalb der das Einkommen aus der Sozialversicherung steuerpflichtig ist. Die Bemessungsgrundlage aus §86 des Internal Revenue Code (IRC) löst die Besteuerung von Sozialversicherungsleistungen aus und erfordert deren Einbeziehung in die Bruttoeinkommensteuerzahlung auf überschüssige Beträge. Das vorläufige Einkommen wird anhand des Bruttoeinkommens des Empfängers, steuerfreier Zinsen und 50 % seiner Sozialversicherungsleistungen berechnet.

Vorläufiges Einkommen verstehen

Für das Steuerjahr 2021 bleiben 15 % aller Sozialleistungen steuerfrei . Die restlichen 85 % sind ebenfalls steuerfrei, es sei denn, der Steuerpflichtige hat ein vorläufiges Einkommen, das über einem für den Steuerstatus des Steuerpflichtigen festgesetzten Grundbetrag liegt. Letztlich hängt die Besteuerungsgrundlage davon ab, um wie viel das vorläufige Einkommen den Bemessungsbetrag übersteigt und welcher Prozentsatz bzw. welche Prozentsätze für dessen Ermittlung maßgeblich sind.

Berechnung des vorläufigen Einkommens

Obwohl IRC §86 den Begriff „vorläufiges Einkommen“ nicht verwendet, wird er allgemein verwendet, um sich auf diese Summe zu beziehen. Zur Berechnung des vorläufigen Einkommens muss der Steuerpflichtige sein Bruttoeinkommen,. die steuerfreien Zinsen und die Hälfte der Sozialleistungen des Steuerpflichtigen zusammenzählen.

Um das vorläufige Einkommen zu bestimmen, muss der Steuerzahler sein Bruttoeinkommen ohne Sozialversicherungsleistungen oder die Höhe des Einkommens, das er vor dem Bezug der Sozialversicherung erzielt, berechnen. Dann sollten sie alle steuerfreien Zinsen, die sie aus Investitionen erhalten, und schließlich die Hälfte der auf Formular 1099 angegebenen Sozialversicherungsleistungen hinzufügen.

Vorläufige Einkünfte, die den durch den Anmeldestatus festgelegten Grundbetrag unterschreiten, bleiben steuerfrei. Steuern sind nur auf Beträge fällig, die über dem ausgewiesenen Basisbetrag liegen. Abhängig vom Anmeldestatus und der Höhe des überschüssigen vorläufigen Einkommens sind bis zu 85 % als Bruttoeinkommen zum gleichen Satz wie regelmäßiges Einkommen zu versteuern.

Beispiel für vorläufige Einkommenssteuern

Beispielsweise würde ein alleinstehender Steuerzahler mit einem vorläufigen Einkommen zwischen 25.000 und 34.000 US-Dollar Steuern auf den geringeren Betrag von entweder 50 % der Sozialversicherungsleistungen oder 50 % der Differenz zwischen dem vorläufigen Einkommen und dem Grundbetrag zahlen. Wenn derselbe Steuerzahler ein vorläufiges Einkommen von mehr als 34.000 $ hat, erhöht sich der steuerpflichtige Prozentsatz auf 85 %. Mit anderen Worten, für jeden 1 US-Dollar an vorläufigem Einkommen über 25.000 US-Dollar können 50 ¢ der Bundeseinkommensteuer unterliegen. Dieser Betrag erhöht sich auf 85 ¢ von jedem Dollar für Beträge über 34.000 $. Wenn das vorläufige Einkommen des alleinstehenden Steuerzahlers jedoch unter 25.000 USD liegt, beträgt der steuerpflichtige Prozentsatz des Einkommens aus der Sozialversicherung 0 %.

Nehmen wir zum Beispiel an, ein Rentner hat 20.000 Dollar Einkommen aus Aktien und Teilzeitbeschäftigung und 4.000 Dollar pro Jahr an steuerfreien Zinsen aus Kommunalanleihen. Sie erhalten außerdem 24.000 US-Dollar pro Jahr an Sozialversicherungsleistungen (50 % davon sind 12.000 US-Dollar). Das vorläufige Einkommen dieses Rentners beträgt somit 36.000 US-Dollar, und damit fällt er in die Steuerklasse von 85 %.

Eine detaillierte Erläuterung der Besteuerung von Sozialversicherungsleistungen ist in der Veröffentlichung 915 des Internal Revenue Service (IRS), Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits, verfügbar. Die Veröffentlichung enthält Hyperlinks zu leeren Arbeitsblättern auf Seite 15, die nützlich sind, um den steuerpflichtigen Anteil der Sozialversicherungsleistungen genau zu berechnen.

Korrektur – 25. Mai 2022: Es gab zuvor einen mathematischen Fehler in diesem Artikel, der korrigiert wurde.

Höhepunkte

• Die Bemessungsgrundlage für das vorläufige Einkommen ist größer für diejenigen, die eine gemeinsame Erklärung abgeben.

• Die Höhe des vorläufigen Einkommens wird anhand des Bruttoeinkommens, steuerfreier Zinsen und der Hälfte des Sozialversicherungsbetrags des Empfängers berechnet.

• Vorläufige Einkommensgrenzen bestimmen die Höhe, in der Sozialversicherungseinkommen besteuert werden können.