临时收入

个人理财税收所得税

什么是临时收入？

临时收入是国税局的门槛，高于该门槛的社会保障收入应纳税。该基数来自《国内税收法》（IRC）第 86 条，触发了社会保障福利的可征税性，要求将其包含在超额的总所得税中。临时收入是使用接受者的总收入、免税利息和 50% 的社会保障福利计算的。

了解临时收入

在 2021 纳税年度，所有社会保障福利的 15%仍然是免税的。剩余的 85% 也是免税的，除非纳税人的临时收入高于为纳税人的报税身份设定的基本金额。最终，应税金额取决于临时收入超过基本金额的程度以及适用于确定它的百分比或百分比。

计算临时收入

尽管 IRC §86 没有使用“临时收入”一词，但它通常用于指代这笔款项。要计算临时收入，纳税人必须将其总收入、免税利息和纳税人的二分之一社会保障福利相加。

为了确定临时收入，纳税人必须计算他们没有社会保障福利的总收入，或者他们在提取社会保障之前收取的收入金额。然后，他们应该加上他们从投资中获得的任何免税利息，最后，加上表格 1099 上报告的社会保障福利的一半。

低于申请状态确定的基本金额的临时收入是免税的。仅对高于所示基础金额的金额缴纳税款。根据申报状态和超额临时收入金额，高达 85% 的总收入应按与常规收入相同的税率征税。

临时所得税示例

例如，临时收入在 25,000 美元至 34,000 美元之间的单一纳税人将按社会保障福利的 50% 或临时收入与基本金额之间差额的 50% 中的较低者纳税。如果同一纳税人的临时收入超过 34,000 美元，应税百分比将增加到 85%。换言之，每 1 美元的临时收入超过 25,000 美元，就有 50 美分可能需要缴纳联邦所得税。对于超过 34,000 美元的金额，这一数额将增加到每美元的 85 美分。但是，如果单一纳税人的临时收入低于 25,000 美元，社会保障收入的应税百分比将为 0%。

例如，假设一名退休人员有 20,000 美元的股票和兼职收入，以及每年 4,000 美元的市政债券免税利息。他们每年还获得 24,000 美元的社会保障福利（其中 50% 为 12,000 美元）。因此，该退休人员的临时收入为 36,000 美元，属于 85% 的税级。

有关社会保障福利征税的详细说明，请参阅美国国税局 (IRS) 出版物 915，社会保障和等效铁路退休福利。该出版物包含指向第 15 页上的空白工作表的超链接，可用于准确计算社会保障福利的应税部分。

更正 - 2022 年 5 月 25 日： 本文之前存在数学错误，现已更正。

＃＃强调

提交联合申报表的临时收入基数更大。
临时收入水平是根据总收入、免税利息和接受者社会保障金额的一半计算的。
临时收入水平决定了可以对社会保障收入征税的水平。