暫定収入

##暫定所得とは何ですか？

暫定収入は、社会保障収入が課税対象となるIRSのしきい値です。内国歳入法（IRC）の§86からのベースは、社会保障給付の課税をトリガーし、超過額の総所得税の支払いに含めることを要求します。暫定収入は、受取人の総収入、免税利息、および社会保障給付の50％を使用して計算されます。

##暫定収入を理解する

2021年の課税年度において、すべての社会的安全保障上の利益の15％は非課税のままです。残りの85％も、納税者が納税者の申告ステータスに設定された基準額を超える暫定所得を持っていない限り、免税となります。最終的に、課税対象額は、暫定収入が基準額をどれだけ超えるか、およびそれを決定するために適用可能なパーセンテージに依存します。

##暫定収入の計算

IRC§86では「暫定所得」という用語は使用されていませんが、一般的にこの合計を指すために使用されます。暫定所得を計算するには、納税者は総所得、免税利息、および納税者の社会保障給付の半分を合計する必要があります。

暫定的な収入を決定するために、納税者は社会保障給付なしで彼らの総収入、または社会保障を引き出す前に彼らが集める収入の量を計算しなければなりません。次に、投資から受け取る非課税の利子を追加し、最後に、フォーム1099で報告された社会保障給付の半分を追加する必要があります。

出願状況によって定められた基準額を下回る暫定所得は非課税です。税金は、表示されている基本金額を超える金額に対してのみ支払う必要があります。申告状況および超過暫定所得額に応じて、最大85％が通常所得と同じ割合で総所得として課税されます。

##暫定所得税の例

例として、暫定収入が25,000ドルから34,000ドルの単一の納税者は、社会保障給付の50％または暫定収入と基準額の差額の50％のいずれか少ない方に税金を支払います。同じ納税者の暫定収入が34,000ドルを超える場合、課税対象の割合は85％に増加します。言い換えれば、25,000ドルを超える暫定所得の1ドルごとに、50セントが連邦所得税の対象となる可能性があります。この金額は、34,000ドルを超える金額の場合、1ドルあたり85セントに引き上げられます。ただし、単一の納税者の暫定収入が25,000ドル未満の場合、社会保障収入の課税対象割合は0％になります。

たとえば、退職者が株式とパートタイムの雇用から20,000ドルの収入を持ち、地方自治体の債券から年間4,000ドルの免税利息を持っているとします。また、社会保障給付として年間24,000ドルを受け取ります（その50％は12,000ドルです）。したがって、この退職者の暫定収入は36,000ドルであり、85％の税率が適用されます。

社会保障給付の課税の詳細な説明は、内部収益サービス（IRS）Publication 915、社会保障および同等の鉄道退職給付に記載されています。この出版物には、社会保障給付の課税対象部分を正確に計算するのに役立つ、15ページの空白のワークシートへのハイパーリンクが含まれています。

**修正— 2022年5月25日：**以前、この記事には修正された数学的エラーがありました。

##ハイライト

-暫定所得のベースは、共同申告を行う場合の方が大きくなります。

-暫定所得レベルは、総所得、免税利息、および受取人の社会保障額の半分で計算されます。

-暫定所得レベルは、社会保障所得に課税できるレベルを決定します。