Foreløpig inntekt

Hva er foreløpig inntekt?

Foreløpig inntekt er en IRS-terskel over hvilken trygdeinntekt er skattepliktig. Basen, fra §86 i Internal Revenue Code (IRC), utløser skatteplikten for trygdeytelser, og krever at den inkluderes i bruttoinntektsskatt på overskytende beløp. Foreløpig inntekt beregnes ved å bruke mottakerens bruttoinntekt, skattefrie renter og 50 % av trygdeytelsene.

Forstå foreløpig inntekt

For skatteåret 2021 forblir 15 % av alle trygdeytelser skattefrie . De resterende 85 % er også skattefrie med mindre skattyter har foreløpig inntekt over et grunnbeløp fastsatt for skattyters arkiveringsstatus. Til syvende og sist avhenger det skattepliktige beløpet av hvor mye den foreløpige inntekten overstiger grunnbeløpet og prosenten eller prosentene som gjelder for å bestemme den.

Beregning av foreløpig inntekt

Selv om IRC §86 ikke bruker begrepet "foreløpig inntekt", brukes det ofte for å referere til denne summen. For å beregne foreløpig inntekt må skattyter legge sammen bruttoinntekt,. skattefrie renter og halvparten av skattyters trygdeytelser.

For å bestemme foreløpig inntekt, må skattyter beregne sin bruttoinntekt uten trygdeytelser, eller mengden inntekt de samler inn før de trekker trygd. Deretter bør de legge til eventuelle skattefrie renter de mottar fra investeringer, og til slutt legge til halvparten av trygdeytelser rapportert på skjema 1099.

Foreløpig inntekt som faller under grunnbeløpet fastsatt ved innleveringsstatus er ubeskattet. Skatt skal bare betales på beløp over det oppgitte grunnbeløpet. Avhengig av arkiveringsstatus og mengden av overskytende foreløpig inntekt, er opptil 85 % skattepliktig som bruttoinntekt med samme sats som vanlig inntekt.

Eksempel på foreløpig inntektsskatt

Som et eksempel vil en enkelt skattyter med foreløpig inntekt mellom $25 000 og $34 000 betale skatt på det minste av enten 50 % av trygdeytelser eller 50 % av forskjellen mellom den foreløpige inntekten og grunnbeløpet. Hvis samme skattyter har foreløpig inntekt på over $34 000, vil den skattepliktige prosentandelen øke til 85%. Med andre ord, for hver $1 av foreløpig inntekt over $25 000, kan 50¢ være underlagt føderal inntektsskatt. Dette beløpet øker til 85¢ av hver dollar for beløp over $34 000. Imidlertid, hvis den enslige skattyters foreløpige inntekt var under $25 000, ville den skattepliktige prosentandelen av trygdeinntekten være 0%.

La oss for eksempel si at en pensjonist har 20 000 dollar i inntekt fra aksjer og deltidsarbeid og 4 000 dollar i året i skattefri rente fra kommunale obligasjoner. De mottar også $24.000 i året i trygdeytelser (50% av det er $12.000). Denne pensjonistens foreløpige inntekt er dermed $36 000, og det plasserer dem i skatteklassen på 85%.

En detaljert forklaring av beskatningen av trygdeytelser er tilgjengelig i Internal Revenue Service (IRS) Publikasjon 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits. Publikasjonen inneholder hyperkoblinger til tomme regneark på side 15 som er nyttige for nøyaktig å beregne den skattepliktige delen av trygdeytelser.

Korreksjon—25. mai 2022: Det var tidligere en matematisk feil i denne artikkelen som er rettet.

Høydepunkter

– Grunnlaget for foreløpig inntekt er større for de som leverer fellesangivelser.

• Foreløpige inntektsnivåer beregnes med bruttoinntekt, skattefrie renter, og halvparten av mottakerens trygdebeløp.

– Foreløpige inntektsnivåer bestemmer nivået trygdeinntekter kan skattlegges på.