Pendapatan Sementara

Apakah Pendapatan Sementara?

Pendapatan sementara ialah ambang IRS yang melebihi pendapatan keselamatan sosial boleh dikenakan cukai. Asas, daripada §86 Kod Hasil Dalam Negeri (IRC), mencetuskan kebolehcukaian faedah keselamatan sosial, yang memerlukan kemasukannya dalam pembayaran cukai pendapatan kasar ke atas jumlah lebihan. Pendapatan sementara dikira menggunakan pendapatan kasar penerima, faedah bebas cukai dan 50% daripada faedah Keselamatan Sosial mereka.

Memahami Pendapatan Sementara

Untuk tahun cukai 2021, 15% daripada semua faedah keselamatan sosial kekal bebas cukai. Baki 85% juga bebas cukai melainkan pembayar cukai mempunyai pendapatan sementara melebihi jumlah asas yang ditetapkan untuk status pemfailan pembayar cukai. Akhirnya, amaun bercukai bergantung pada jumlah pendapatan sementara melebihi jumlah asas dan peratusan atau peratusan yang terpakai untuk menentukannya.

Mengira Pendapatan Sementara

Walaupun IRC §86 tidak menggunakan istilah "pendapatan sementara", ia biasanya digunakan untuk merujuk kepada jumlah ini. Untuk mengira pendapatan sementara, pembayar cukai mesti menambah pendapatan kasar mereka,. faedah dikecualikan cukai dan separuh daripada faedah keselamatan sosial pembayar cukai.

Untuk menentukan pendapatan sementara, pembayar cukai mesti mengira pendapatan kasar mereka tanpa faedah Jaminan Sosial, atau jumlah pendapatan yang mereka kumpul sebelum menarik Jaminan Sosial. Kemudian, mereka harus menambah apa-apa faedah bebas cukai yang mereka terima daripada pelaburan, dan akhirnya, menambah separuh daripada faedah Keselamatan Sosial yang dilaporkan pada Borang 1099.

Pendapatan sementara yang jatuh di bawah jumlah asas yang ditetapkan oleh status pemfailan tidak dikenakan cukai. Cukai hanya perlu dibayar pada jumlah melebihi jumlah asas yang ditunjukkan. Bergantung pada status pemfailan, dan jumlah lebihan pendapatan sementara, sehingga 85% dikenakan cukai sebagai pendapatan kasar pada kadar yang sama seperti pendapatan biasa.

Contoh Cukai Pendapatan Sementara

Sebagai contoh, seorang pembayar cukai tunggal dengan pendapatan sementara antara $25,000 dan $34,000 akan membayar cukai ke atas sama ada 50% daripada faedah keselamatan sosial atau 50% daripada perbezaan antara pendapatan sementara dan jumlah asas yang kurang. Jika pembayar cukai yang sama mempunyai pendapatan sementara melebihi $34,000, peratusan bercukai akan meningkat kepada 85%. Dalam erti kata lain, untuk setiap $1 pendapatan sementara melebihi $25,000, 50¢ mungkin tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan. Jumlah ini meningkat kepada 85¢ daripada setiap dolar untuk jumlah melebihi $34,000. Walau bagaimanapun, jika pendapatan sementara pembayar cukai tunggal adalah di bawah $25,000, peratusan bercukai pendapatan Jaminan Sosial ialah 0%.

Sebagai contoh, katakan seorang pesara mempunyai $20,000 pendapatan daripada saham dan pekerjaan sambilan dan $4,000 setahun dalam faedah bebas cukai daripada bon perbandaran. Mereka juga menerima $24,000 setahun dalam faedah Keselamatan Sosial (50% daripadanya ialah $12,000). Oleh itu, pendapatan sementara pesara ini ialah $36,000, dan itu meletakkan mereka dalam kurungan cukai 85%.

Penjelasan terperinci tentang cukai faedah keselamatan sosial tersedia dalam Penerbitan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) 915, Keselamatan Sosial dan Manfaat Persaraan Kereta Api Setara. Penerbitan ini mengandungi hiperpautan ke lembaran kerja kosong pada halaman 15 berguna untuk mengira dengan tepat bahagian bercukai faedah keselamatan sosial.

Pembetulan—25 Mei 2022: Sebelum ini terdapat ralat matematik dalam artikel ini yang telah dibetulkan.

Sorotan

• Asas untuk pendapatan sementara adalah lebih besar bagi mereka yang memfailkan pulangan bersama.

• Tahap pendapatan sementara dikira dengan pendapatan kasar, faedah bebas cukai dan separuh daripada jumlah Jaminan Sosial penerima.

• Tahap pendapatan sementara menentukan tahap di mana pendapatan keselamatan sosial boleh dikenakan cukai.