Qualified Terminable Interest Property (QTIP) Trust

Mikä on QTIP-säätiö?

Hyväksytty irtisanottava korkokiinteistö (QTIP) mahdollistaa sen, että myöntäjä voi huolehtia lesken puolisosta ja säilyttää säätiön varojen jakamisen, kun eloon jäänyt puoliso kuolee. Luottamuksesta saadut tulot ja joskus pääomat annetaan eloonjääneelle puolisolle sen varmistamiseksi, että puolisosta pidetään huolta loppuelämänsä ajan.

Kuinka hyväksytyt irtisanottavat korko-omaisuusrahastot toimivat

Tämän tyyppistä peruuttamatonta luottamusta käyttävät yleisesti henkilöt, joilla on lapsia toisesta avioliitosta. QTIP:ien avulla lahjoittaja voi huolehtia nykyisestä puolisosta ja varmistaa, että säätiön varat siirretään sitten valitsemilleen edunsaajille,. kuten lahjoittajan ensimmäisen avioliiton lapsille.

Sen lisäksi, että QTIP tarjoaa elävälle puolisolle varojen lähteen, se voi myös auttaa rajoittamaan sovellettavia kuolemantapaus- ja lahjaveroja. Lisäksi se voi valvoa varojen käsittelyä, jos eloon jäänyt puoliso kuolee, koska puoliso ei koskaan ota nimitysvaltaa päämiehen suhteen. Tämä voi estää tätä omaisuutta siirtymästä elävän puolison uudelle puolisolle, jos hän menee uudelleen naimisiin.

QTIP:ssä oleva omaisuus, joka tarjoaa varoja eloonjääneelle puolisolle, on oikeutettu aviovähennykseen , mikä tarkoittaa, että trustin arvoa ei veroteta ensimmäisen puolison kuoleman jälkeen. Sen sijaan omaisuudesta tulee veronalaista toisen puolison kuoleman jälkeen, jolloin vastuu siirtyy säätiön omaisuuden nimetyille edunsaajille.

QTIP-yhtiöt ilmoitetaan veroilmoituksissa lomakkeella 706.

Hyväksytyt irtisanottavissa olevat kiinteistöjen edunvalvojan nimitykset

Vähintään yksi edunvalvoja on nimettävä hallinnoimaan luottamusta, vaikka useita henkilöitä tai organisaatioita voidaan nimetä samanaikaisesti. Toimitsijamies tai edunvalvojat ovat vastuussa säätiön hallinnasta ja heillä on myös määräysvalta sen varojen hallinnassa. Esimerkkejä mahdollisista edunvalvojista ovat muun muassa eloonjäänyt puoliso, rahoituslaitos, asianajaja ja muut perheenjäsenet tai ystävät.

Aviolahjarahastossa omaisuus jaetaan kahteen osaan siten, että yksi osa asetetaan rahastoon ja toinen osa annetaan suoraan eloonjääneelle puolisolle. QTIP:n tapaan kummastakaan osakkeesta ei peritä kiinteistöveroa, mutta toisin kuin QTIP:ssä, eloon jäänyt puoliso voi tyypillisesti nimetä edunsaajia trustin kuoleman jälkeen.

Puolison maksut ja QTIP:t

QTIP:ssä nimetty eloonjäänyt puoliso saa rahastolta maksuja säätiön tuottamien tulojen perusteella, samoin kuin osakeosinkojen myöntäminen. Koska eloon jäänyt puoliso ei ole koskaan omaisuuden todellinen omistaja, omaisuutta vastaan ei voi asettaa panttioikeutta trustin sisällä tai itse säätiössä. Maksuja maksetaan puolisolle heidän loppuelämänsä ajan. Kuoleman jälkeen maksut lakkaavat, koska niitä ei voi siirtää toiselle henkilölle. Säätiön omaisuudesta tulee sitten lueteltujen edunsaajien omaisuutta.

Usein Kysytyt Kysymykset

Milloin QTIP-luottamusta tulisi käyttää?

QTIP-säätiöitä käytetään kiinteistösuunnittelussa, kun edunsaajia on aiemmasta avioliitosta, mutta luovuttaja kuolee ennen seuraavaa puolisoa.

Onko QTIP-trusti peruutettavissa vai peruuttamaton?

QTIP-luottamukset ovat aina peruuttamattomia. Tämä tarkoittaa, että ne on uskottu edunvalvojalle, eikä niitä voida helposti muuttaa.

Mitä eroa on QTIP:llä ja avioliitolla?

Molemmat luottamustyypit voivat auttaa saavuttamaan samanlaiset kiinteistösuunnittelutavoitteet. QTIP tarjoaa paremman suunnan rahastoille, mutta avioliittotrustilla on enemmän joustavuutta, koska tämän tyyppinen luottamus ei edellytä eloonjääneen puolison ottamista vuosittaisista jaoista. Aviolahjarahaston eloonjäänyt puoliso voi myös nimittää uusia edunsaajia alkuperäisen lahjoittajan kuoleman jälkeen.

Kuka maksaa kiinteistöveron QTIP-säätiöllä?

QTIP:ssä kiinteistöveroa ei määrätä ensimmäisen puolison kuoltua, vaan se kannetaan vasta toisen puolison kuoltua.

Mitä ovat QTIP-vaalit?

QTIP-vaalit ovat tapa, jolla QTIP luodaan, ja se käyttää veroilmoitusta. Valinnan suorittamiseksi toimeenpanija listaa kiinteistöveroilmoituksen liitteenä olevan aikataulun mukaisesti varat, jotka on määrä mennä QTIP-säätiöön.

Kohokohdat

• QTIP (QTIP) -säätiö antaa yksityishenkilölle, jota kutsutaan luovuttajaksi, jättää omaisuutta eloonjääneelle puolisolle ja määrittää myös, kuinka säätiön varat jaetaan eloonjääneen puolison kuoleman jälkeen.

• QTIP perustetaan tekemällä QTIP-valinta toimeenpanijan veroilmoituksessa.

• QTIP-säätiöitä käytetään kiinteistöjen suunnittelussa, ja ne ovat erityisen hyödyllisiä, kun edunsaajia on aiemmasta avioliitosta, mutta myöntäjä kuolee ennen seuraavaa puolisoa.

• QTIP:n mukaan tulot maksetaan eloonjääneelle puolisolle, kun taas varojen jäännös säilytetään tämän puolison kuolemaan asti, minkä jälkeen ne maksetaan myöntäjän määrittelemille edunsaajille.

• QTIP:ssä kiinteistöveroa ei määrätä ensimmäisen puolison kuoltua, vaan se määräytyy toisen puolison kuoltua.