Résultat Net Distribuable (RDN)

Qu'est-ce que le bénéfice net distribuable ?

Le terme revenu net distribuable (RNI) fait référence au revenu attribué d'une fiducie à ses bénéficiaires. Le bénéfice net distribuable est le montant maximal imposable perçu par un porteur de parts ou un bénéficiaire. Ce chiffre est plafonné pour s'assurer qu'il n'y a pas de cas de double imposition. Tout montant supérieur au DNI est donc exonéré d'impôt.

Comprendre le revenu net distribuable (DNI)

L' Internal Revenue Service (IRS) considère le revenu net distribuable comme une estimation de la valeur économique qui découle d'une distribution à un bénéficiaire. Une distribution est un paiement effectué à partir d'un fonds (une succession ou une fiducie de revenu) à un bénéficiaire. DNI offre aux bénéficiaires une source de revenu fiable tout en minimisant le montant des impôts sur le revenu payés par la fiducie.

Tout comme les particuliers, les successions et les fiducies non cédantes doivent produire des déclarations de revenus. Les fiducies non concédantes sont toujours financées par le concédant - la personne ou l'entité qui crée la fiducie. Mais ce type de fiducie fonctionne de manière entièrement autonome à partir du constituant qui cède le contrôle des actifs à la fiducie. Le revenu déclaré par ces fiducies est imposé au niveau de l'entité ou du bénéficiaire. Le niveau d'imposition dépend de s'il est affecté au montant principal ou au revenu distribuable, et si le montant est distribué aux bénéficiaires.

Selon le code fiscal américain, les successions et les fiducies sont autorisées à déduire le revenu net distribuable ou la somme du revenu de la fiducie devant être distribuée, selon le montant le moins élevé, et d'autres montants « correctement payés ou crédités ou devant être distribués » aux bénéficiaires pour éviter la double imposition des revenus. Une fiducie de revenu comptabilise le revenu net distribuable comme un montant transféré aux porteurs de parts. Dans le cas d'une fiducie successorale, il s'agit du montant à distribuer à un bénéficiaire.

Les successions et les fiducies sont autorisées à déduire le revenu net distribuable ou la somme des revenus de la fiducie devant être distribués, selon la moindre des deux.

Considérations particulières

Comme indiqué ci-dessus, lorsqu'une fiducie calcule le revenu net distribuable,. cela évite essentiellement tout cas de double imposition des fonds émis par une fiducie. La formule pour calculer le chiffre est la suivante :

• Revenu Net Distribuable (RDN) = Revenu Imposable - Plus-values + Défiscalisation

Un point important à noter ici est que dans les cas où il y a des pertes en capital,. ce chiffre remplace les gains en capital et est ajouté à la formule à la place.

Afin de calculer le revenu imposable,. vous devez ajouter les revenus d'intérêts, les dividendes et les gains en capital, puis soustraire les frais et les exonérations fiscales. Contrairement au calcul du DNI, les gains en capital sont ajoutés dans la formule du revenu imposable tandis que les pertes en capital sont soustraites.

Résultat Net Distribuable (RDN) vs Résultat Net

Il ne faut pas confondre le revenu net distribuable avec le revenu net — les deux sont deux choses différentes. Alors que le DNI est le revenu distribué d'une fiducie à son ou ses bénéficiaires, le revenu net est utilisé par une entreprise pour calculer son bénéfice par action (EPS) - le bénéfice total d'une entreprise divisé par le nombre d'actions en circulation de ses actions ordinaires - et est également appelé bénéfice net. Le revenu net apparaît sur le bilan d'une entreprise et aide à indiquer sa rentabilité. Afin de calculer son revenu net, les sociétés soustraient les dépenses générales et administratives, les dépenses d'exploitation, les intérêts, les taxes, les autres dépenses et le coût des marchandises vendues (COGS) du montant total des ventes.

Le revenu net peut également être utilisé pour désigner le salaire net d'un individu. Il s'agit du montant d'argent qu'une personne reçoit après déduction de toute déduction sur son salaire, comme les impôts, les soins de santé, l'invalidité, l'assurance et toute autre dépense. Le revenu net d'une personne est l'opposé de son revenu brut , c'est-à-dire le montant qu'elle reçoit avant toute déduction.

Exemple de Résultat Net Distribuable (DNI)

Voici un exemple de la façon dont le DNI est calculé à l'aide d'une fiducie fictive que nous appellerons Trust ABC. Disons que Trust ABC a déclaré un revenu total de 40 000 $. Un total de 10 000 $ de ce montant était un revenu d'intérêts, tandis que les 30 000 $ restants provenaient de dividendes. Les frais facturés par la fiducie se sont élevés à 3 000 $, tandis que la fiducie a réalisé un gain en capital de 15 000 $. Une exemption de 200 $ s'appliquait à la fiducie.

Si nous utilisons la formule ci-dessus, le revenu imposable de la fiducie est de 51 800 $ :

• 51 800 $ = 10 000 $ (revenus d'intérêts) + 30 000 $ (dividendes) + 15 000 $ (gain en capital) - 3 000 $ (frais) - 200 $ (exonération)

Nous pouvons ensuite utiliser ce chiffre de revenu imposable pour calculer le DNI, qui serait de 37 000 $ :

• 37 000 $ = 51 800 $ (revenu imposable) - 15 000 $ (gain en capital) + 200 $ (exonération)

Points forts

• Le bénéfice net distribuable est le revenu attribué aux bénéficiaires d'une fiducie.

• Ce chiffre est le montant maximum imposable reçu par un porteur de parts ou un bénéficiaire - tout ce qui dépasse ce chiffre est exonéré d'impôt.

• Le DNI est calculé en utilisant le revenu imposable de la fiducie, en soustrayant le gain en capital ou en ajoutant la perte en capital, puis en ajoutant l'exonération.

• DNI donne aux bénéficiaires une source de revenu fiable tout en minimisant le montant des impôts sur le revenu payés par la fiducie.