Lucro Líquido Distribuível (DNI)

O que é Lucro Líquido Distribuível?

O termo renda líquida distribuível (DNI) refere-se à renda alocada de um fundo aos seus beneficiários. O lucro líquido distribuível é o valor máximo recebido por um participante ou beneficiário que é tributável. Este valor é limitado para garantir que não haja casos de dupla tributação. Qualquer valor acima do DNI é, portanto, isento de impostos.

Entendendo o Lucro Líquido Distribuível (DNI)

O Internal Revenue Service (IRS) considera o lucro líquido distribuível como uma estimativa do valor econômico que decorre de uma distribuição a um beneficiário. Uma distribuição é um pagamento feito de um fundo – uma propriedade ou um fundo de renda – a um beneficiário. O DNI oferece aos beneficiários uma fonte de renda confiável, minimizando o valor do imposto de renda pago pelo trust.

Assim como indivíduos, propriedades e fundos não concedentes devem apresentar declarações de imposto de renda. Os fundos não concedentes ainda são financiados pelo concedente — a pessoa ou entidade que cria o fundo. Mas esse tipo de confiança funciona inteiramente por conta própria do concedente que cede o controle dos ativos para a confiança. A renda que esses trusts relatam é tributada no nível da entidade ou do beneficiário. O nível de tributação depende se é atribuído ao montante principal ou ao rendimento distribuível e se o montante é distribuído aos beneficiários.

De acordo com o código tributário dos EUA, os espólios e os trusts podem deduzir a renda líquida distribuível ou a soma da renda do trust que deve ser distribuída - o que for menor - e outros valores "devidamente pagos ou creditados ou que devem ser distribuídos" aos beneficiários para evitar a dupla tributação do rendimento. Um trust de renda reconhece o lucro líquido distribuível como um valor transferido aos cotistas. Com um fundo imobiliário, é o valor a ser distribuído a um beneficiário.

Espólios e fideicomissos podem deduzir o lucro líquido distribuível ou a soma do rendimento do fideicomisso que deve ser distribuído—o que for menor.

Considerações Especiais

lucro líquido distribuível , ele essencialmente evita qualquer caso de dupla tributação dos fundos emitidos por um trust. A fórmula para calcular o valor é a seguinte:

Lucro Líquido Distribuível (DNI) = Lucro Tributável - Ganhos de Capital + Isenção Fiscal

Um ponto importante a ser observado aqui é que, nos casos em que há perdas de capital,. esse valor substitui os ganhos de capital e é adicionado à fórmula.

Para calcular o lucro tributável,. você precisa adicionar a receita de juros, dividendos e ganhos de capital e, em seguida, subtrair quaisquer taxas e isenções fiscais. Ao contrário do cálculo do DNI, os ganhos de capital são adicionados à fórmula do lucro tributável, enquanto as perdas de capital são subtraídas.

Lucro Líquido Distribuível (DNI) vs. Resultado líquido

O lucro líquido distribuível não deve ser confundido com o lucro líquido — ambos são duas coisas diferentes. Enquanto o DNI é a renda distribuída de um fundo para seu beneficiário ou beneficiários, o lucro líquido é usado por uma empresa para calcular seu lucro por ação (EPS) - o lucro total de uma empresa dividido pelo número de ações em circulação de suas ações ordinárias - e também é referido como lucro líquido. O lucro líquido aparece no balanço da empresa e ajuda a indicar o quão lucrativo é. Para calcular seu lucro líquido, as corporações subtraem quaisquer despesas gerais e administrativas, despesas operacionais, juros, impostos, outras despesas e o custo das mercadorias vendidas (CPV) do valor total das vendas.

O lucro líquido também pode ser usado para se referir ao salário líquido de um indivíduo. Esta é a quantidade de dinheiro que uma pessoa recebe depois que quaisquer deduções são feitas de seus contracheques, como impostos, assistência médica, invalidez, seguro e quaisquer outras despesas. A renda líquida de uma pessoa é o oposto de sua renda bruta — o valor que ela recebe antes de quaisquer deduções.

Exemplo de Lucro Líquido Distribuível (DNI)

Aqui está um exemplo de como o DNI é calculado usando um trust fictício que chamaremos de Trust ABC. Digamos que a Trust ABC reportou uma receita total de $ 40.000. Um total de $ 10.000 disso foi receita de juros, enquanto os $ 30.000 restantes foram derivados de dividendos. As taxas cobradas pelo trust totalizaram US$ 3.000, enquanto o trust obteve um ganho de capital de US$ 15.000. Uma isenção de $ 200 aplicada à confiança.

Se usarmos a fórmula acima, a renda tributável do fundo é de $ 51.800:

$ 51.800 = $ 10.000 (receita de juros) + $ 30.000 (dividendos) + $ 15.000 (ganho de capital) - $ 3.000 (taxas) - $ 200 (isenção)

Podemos então usar este valor de renda tributável para calcular o DNI, que seria $ 37.000:

$ 37.000 = $ 51.800 (renda tributável) - $ 15.000 (ganho de capital) + $ 200 (isenção)

##Destaques

O lucro líquido distribuível é o rendimento alocado aos beneficiários de um trust.
Este valor é o valor tributável máximo recebido por um participante ou beneficiário—qualquer coisa acima desse valor é isenta de impostos.
O DNI é calculado com base no lucro tributável do fideicomisso, subtraindo-se o ganho de capital ou somando-se a perda de capital, somando-se então a isenção.
O DNI oferece aos beneficiários uma fonte de renda confiável, minimizando o valor do imposto de renda pago pelo fideicomisso.