Utdelningsbar nettoinkomst (DNI)

Vad är utdelningsbar nettoinkomst?

Termen utdelningsbar nettoinkomst (DNI) syftar på inkomst som allokeras från en trust till dess förmånstagare. Utdelningsbar nettoinkomst är det högsta belopp som en andelsägare eller förmånstagare erhåller som är skattepliktigt. Denna siffra är begränsad för att säkerställa att det inte finns något fall av dubbelbeskattning. Varje belopp över DNI är därför skattefritt.

Förstå utdelningsbar nettoinkomst (DNI)

Internal Revenue Service (IRS) anser att utdelningsbar nettoinkomst är en uppskattning av det ekonomiska värdet som härrör från en utdelning till en förmånstagare. En utdelning är en betalning som görs från en fond – en dödsbo eller en inkomstfond – till en förmånstagare. DNI ger förmånstagarna en pålitlig inkomstkälla samtidigt som de minimerar mängden inkomstskatter som betalas av trusten.

Precis som individer måste dödsbon och icke-bidragsgivare lämna in inkomstdeklarationer. Icke-upplåtande truster finansieras fortfarande av bidragsgivaren - den person eller enhet som skapar trusten. Men denna typ av förtroende fungerar helt på egen hand från bidragsgivaren som ger upp kontrollen över tillgångarna till förtroendet. Intäkten som dessa truster rapporterar beskattas på antingen enhets- eller förmånstagarnivå. Vilken nivå som beskattas beror på om den avsätts till kapitalbeloppet eller till den utdelningsbara inkomsten och om beloppet delas ut till förmånstagarna.

Enligt USA:s skattelag får dödsbon och truster dra av den utdelningsbara nettoinkomsten eller summan av den trustinkomst som krävs för att delas ut – beroende på vilket som är lägst – och andra belopp som "på rätt sätt betalats eller krediteras eller måste delas ut" till förmånstagare till förhindra dubbelbeskattning av inkomst. En inkomststiftelse redovisar utdelningsbar nettoinkomst som ett belopp som överförts till andelsägarna. Med en fastighetsfond är det beloppet som ska delas ut till en förmånstagare.

Dödsbo och truster får dra av den utdelningsbara nettoinkomsten eller summan av den trustinkomst som krävs för att delas ut – beroende på vilket som är mindre.

Särskilda överväganden

Som nämnts ovan, när en trust beräknar den utdelningsbara nettoinkomsten,. förhindrar det i huvudsak varje fall av dubbelbeskattning av medel som emitterats av en trust. Formeln för att beräkna siffran är följande:

• Utdelbar nettoinkomst (DNI) = skattepliktig inkomst - kapitalvinster + skattebefrielse

En viktig punkt att notera här är att i fall där det finns kapitalförluster ersätter den siffran kapitalvinsten och läggs till formeln istället.

För att beräkna den skattepliktiga inkomsten måste du lägga till ränteintäkter, utdelningar och kapitalvinster och sedan dra av eventuella avgifter och skattebefrielser. Till skillnad från DNI-beräkningen läggs kapitalvinster till i formeln för beskattningsbar inkomst medan kapitalförluster dras av.

Utdelningsbar nettoinkomst (DNI) vs. Nettoinkomst

Utdelningsbar nettoinkomst ska inte förväxlas med nettoinkomst – båda är två olika saker. Medan DNI är inkomsten som fördelas från en trust till dess förmånstagare eller förmånstagare, används nettoinkomsten av ett företag för att beräkna dess vinst per aktie (EPS) – den totala vinsten för ett företag dividerat med antalet utestående aktier i dess stamaktier – och kallas även nettovinst. Nettoresultatet visas i ett företags balansräkning och hjälper till att indikera hur lönsamt det är. För att beräkna dess nettoinkomst drar företag av alla allmänna och administrativa kostnader, driftskostnader, räntor, skatter, andra utgifter och kostnaden för sålda varor (COGS) från det totala försäljningsbeloppet.

Nettoinkomsten kan också användas för att referera till en individs hemlön. Detta är summan pengar en person får efter att eventuella avdrag har tagits från deras lönecheckar såsom skatter, hälsovård, funktionshinder, försäkringar och andra utgifter. En persons nettoinkomst är motsatsen till deras bruttoinkomst — det belopp de får före eventuella avdrag.

Exempel på utdelningsbar nettoinkomst (DNI)

Här är ett exempel på hur DNI beräknas med ett fiktivt förtroende som vi kallar Trust ABC. Låt oss säga att Trust ABC rapporterade en total inkomst på $40 000. Totalt 10 000 dollar av detta var ränteintäkter, medan de återstående 30 000 dollar härrörde från utdelningar. Avgifterna som debiterades av trusten uppgick till 3 000 USD, medan trusten realiserade en realisationsvinst på 15 000 USD. Ett undantag på $200 gällde för trusten.

Om vi använder formeln ovan är trustens beskattningsbara inkomst $51 800:

• 51 800 USD = 10 000 USD (ränteintäkter) + 30 000 USD (utdelningar) + 15 000 USD (kapitalvinst) - 3 000 USD (avgifter) - 200 USD (undantag)

Vi kan sedan använda denna beskattningsbara inkomstsiffra för att beräkna DNI, som skulle vara $37 000:

• 37 000 USD = 51 800 USD (skattepliktig inkomst) - 15 000 USD (kapitalvinst) + 200 USD (undantag)

##Höjdpunkter

• Utdelningsbar nettoinkomst är inkomst som allokeras till förmånstagarna i en trust.

• Denna siffra är det maximala beskattningsbara belopp som en andelsägare eller förmånstagare får – allt över den siffran är skattefritt.

• DNI beräknas med hjälp av trustens beskattningsbara inkomst, subtrahera kapitalvinsten eller lägga till kapitalförlusten och sedan lägga till undantaget.

• DNI ger förmånstagarna en pålitlig inkomstkälla samtidigt som de minimerar mängden inkomstskatter som betalas av trusten.