Ausschüttungsfähiges Nettoeinkommen (DNI)

Was ist ausschüttungsfähiges Nettoeinkommen?

Der Begriff ausschüttungsfähiges Nettoeinkommen (DNI) bezieht sich auf Einkünfte,. die von einem Trust seinen Begünstigten zugeteilt werden. Der ausschüttungsfähige Nettoertrag ist der steuerpflichtige Höchstbetrag, den ein Anteilsinhaber oder Begünstigter erhält. Diese Zahl ist begrenzt, um sicherzustellen, dass es nicht zu einer Doppelbesteuerung kommt. Jeder Betrag über dem DNI ist daher steuerfrei.

Verteilbares Nettoeinkommen (DNI) verstehen

Der Internal Revenue Service (IRS) betrachtet den ausschüttungsfähigen Nettoertrag als Schätzung des wirtschaftlichen Werts, der sich aus einer Ausschüttung an einen Begünstigten ergibt. Eine Ausschüttung ist eine Zahlung aus einem Fonds – einem Nachlass oder einem Income Trust – an einen Begünstigten. DNI bietet den Begünstigten eine zuverlässige Einkommensquelle und minimiert gleichzeitig die Höhe der vom Trust gezahlten Einkommenssteuern.

Genau wie Einzelpersonen müssen Nachlässe und Non-Grantor Trusts Einkommensteuererklärungen einreichen. Nicht-Grantor-Trusts werden weiterhin vom Grantor finanziert – der Person oder Organisation, die den Trust erstellt. Aber diese Art von Trust funktioniert völlig unabhängig von dem Grantor, der die Kontrolle über das Vermögen an den Trust abgibt. Das Einkommen, das diese Trusts melden, wird entweder auf der Ebene des Unternehmens oder des Begünstigten besteuert. Welche Höhe besteuert wird, hängt davon ab, ob sie dem Hauptbetrag oder den ausschüttungsfähigen Erträgen zugerechnet wird und ob der Betrag an die Begünstigten ausgeschüttet wird.

Gemäß dem US-Steuergesetz dürfen Nachlässe und Trusts das ausschüttungsfähige Nettoeinkommen oder die Summe der auszuschüttenden Treuhandeinkommen – je nachdem, welcher Betrag geringer ist – und andere Beträge, die „ordnungsgemäß gezahlt oder gutgeschrieben oder zur Ausschüttung erforderlich sind“, an die Begünstigten abziehen Doppelbesteuerung des Einkommens verhindern . Ein Income Trust erfasst den ausschüttungsfähigen Nettoertrag als einen an die Anteilsinhaber übertragenen Betrag. Bei einem Estate Trust ist es der Betrag, der an einen Begünstigten verteilt werden soll.

Nachlässe und Trusts dürfen den ausschüttungsfähigen Nettoertrag oder die Summe der auszuschüttenden Trusterträge abziehen – je nachdem, welcher Betrag geringer ist.

Besondere Überlegungen

Wie oben erwähnt, verhindert ein Trust bei der Berechnung des ausschüttungsfähigen Nettoeinkommens im Wesentlichen jeden Fall einer Doppelbesteuerung der von einem Trust ausgegebenen Fonds. Die Formel zur Berechnung der Zahl lautet wie folgt:

• Ausschüttungsfähiges Nettoeinkommen (DNI) = steuerpflichtiges Einkommen - Kapitalerträge + Steuerbefreiung

Ein wichtiger Punkt, der hier zu beachten ist, ist, dass in Fällen, in denen Kapitalverluste auftreten,. diese Zahl die Kapitalgewinne ersetzt und stattdessen zur Formel hinzugefügt wird.

Um das steuerpflichtige Einkommen zu berechnen,. müssen Sie die Zinserträge, Dividenden und Veräußerungsgewinne addieren und dann alle Gebühren und Steuerbefreiungen abziehen. Im Gegensatz zur DNI-Berechnung werden Kapitalgewinne in der Formel für das steuerpflichtige Einkommen hinzugefügt, während Kapitalverluste abgezogen werden.

Ausschüttungsfähiges Nettoeinkommen (DNI) vs. Nettoeinkommen

Nettoeinkommen sollte nicht mit dem Nettoeinkommen verwechselt werden – beides sind zwei verschiedene Dinge. Während DNI das Einkommen ist, das von einem Trust an seinen Begünstigten oder seine Begünstigten ausgeschüttet wird, wird das Nettoeinkommen von einem Unternehmen verwendet, um seinen Gewinn pro Aktie (EPS) zu berechnen – den Gesamtgewinn eines Unternehmens dividiert durch die Anzahl der ausstehenden Aktien seiner Stammaktien – und wird auch als Nettoverdienst bezeichnet. Der Nettogewinn erscheint in der Bilanz eines Unternehmens und zeigt an, wie profitabel es ist. Um das Nettoeinkommen zu berechnen, ziehen Unternehmen alle allgemeinen und Verwaltungskosten, Betriebskosten, Zinsen, Steuern, sonstigen Kosten und die Kosten der verkauften Waren (COGS) vom Gesamtumsatz ab.

Das Nettoeinkommen kann auch verwendet werden, um sich auf den Nettolohn einer Person zu beziehen. Dies ist der Geldbetrag, den eine Person erhält, nachdem alle Abzüge von ihren Gehaltsschecks wie Steuern, Gesundheitsversorgung, Invalidität, Versicherung und andere Ausgaben abgezogen wurden. Das Nettoeinkommen einer Person ist das Gegenteil ihres Bruttoeinkommens – der Betrag, den sie vor Abzügen erhält.

Beispiel für ausschüttungsfähiges Nettoeinkommen (DNI)

Hier ist ein Beispiel dafür, wie DNI anhand eines fiktiven Trusts berechnet wird, den wir Trust ABC nennen. Nehmen wir an, Trust ABC meldete ein Gesamteinkommen von 40.000 US-Dollar. Davon waren insgesamt 10.000 $ Zinseinnahmen, während die restlichen 30.000 $ aus Dividenden stammten. Die vom Trust erhobenen Gebühren beliefen sich auf 3.000 $, während der Trust einen Kapitalgewinn von 15.000 $ erzielte. Für den Trust galt eine Freistellung von 200 US-Dollar.

Wenn wir die obige Formel verwenden, beträgt das zu versteuernde Einkommen des Trusts 51.800 USD:

• 51.800 $ = 10.000 $ (Zinserträge) + 30.000 $ (Dividenden) + 15.000 $ (Kapitalgewinn) - 3.000 $ (Gebühren) - 200 $ (Befreiung)

Wir können dann diese steuerpflichtige Einkommenszahl verwenden, um den DNI zu berechnen, der 37.000 $ betragen würde:

• 37.000 $ = 51.800 $ (steuerpflichtiges Einkommen) - 15.000 $ (Kapitalertrag) + 200 $ (Steuerbefreiung)

Höhepunkte

• Ausschüttbares Nettoeinkommen ist Einkommen, das den Begünstigten eines Trusts zugeteilt wird.

• Diese Zahl ist der steuerpflichtige Höchstbetrag, den ein Anteilinhaber oder Begünstigter erhält – alles darüber hinaus ist steuerfrei.

• DNI wird anhand des steuerpflichtigen Einkommens des Trusts berechnet, indem der Kapitalgewinn abgezogen oder der Kapitalverlust addiert und dann die Steuerbefreiung hinzugefügt wird.

• DNI bietet den Begünstigten eine zuverlässige Einkommensquelle und minimiert gleichzeitig die Höhe der vom Trust gezahlten Einkommenssteuern.