Pendapatan Bersih Boleh Agih (DNI)
Apakah Pendapatan Bersih Boleh Agih?
Istilah pendapatan bersih boleh agih (DNI) merujuk kepada pendapatan yang diperuntukkan daripada amanah kepada benefisiarinya. Pendapatan bersih boleh diagihkan ialah jumlah maksimum yang diterima oleh pemegang unit atau benefisiari yang dikenakan cukai. Angka ini dihadkan untuk memastikan tiada contoh cukai berganda. Sebarang amaun di atas DNI, oleh itu, bebas cukai.
Memahami Pendapatan Bersih Boleh Agih (DNI)
Hasil Dalam Negeri (IRS) menganggap pendapatan bersih boleh diagihkan sebagai anggaran nilai ekonomi yang berpunca daripada pengagihan kepada benefisiari. Pengagihan ialah pembayaran yang dibuat daripada dana—harta pusaka atau amanah pendapatan—kepada benefisiari. DNI memberi benefisiari sumber pendapatan yang boleh dipercayai sambil meminimumkan jumlah cukai pendapatan yang dibayar oleh amanah.
Sama seperti individu, estet dan amanah bukan pemberi mesti memfailkan penyata cukai pendapatan. Amanah bukan pemberi tetap dibiayai oleh pemberi hibah —orang atau entiti yang mencipta amanah. Tetapi amanah jenis ini berfungsi sepenuhnya sendiri daripada pemberi hibah yang menyerahkan kawalan aset kepada amanah. Pendapatan yang dilaporkan oleh amanah ini dikenakan cukai sama ada pada peringkat entiti atau benefisiari. Tahap mana yang dikenakan cukai bergantung kepada sama ada ia diperuntukkan kepada amaun prinsipal atau kepada pendapatan boleh agih, dan sama ada amaun itu diagihkan kepada benefisiari.
Menurut kod cukai AS, ladang dan amanah dibenarkan untuk menolak pendapatan bersih boleh agih atau jumlah pendapatan amanah yang diperlukan untuk diagihkan—yang mana kurang—dan amaun lain “dibayar dengan betul atau dikreditkan atau perlu diagihkan” kepada benefisiari kepada mengelakkan cukai berganda ke atas pendapatan. Amanah pendapatan mengiktiraf pendapatan bersih boleh diagihkan sebagai jumlah yang dipindahkan kepada pemegang unit. Dengan amanah harta pusaka, ia adalah jumlah yang akan diagihkan kepada benefisiari.
Harta pusaka dan amanah dibenarkan memotong pendapatan bersih boleh agih atau jumlah pendapatan amanah yang diperlukan untuk diagihkan—yang mana kurang.
Pertimbangan Khas
Seperti yang dinyatakan di atas, apabila amanah mengira pendapatan bersih boleh agih,. ia pada asasnya menghalang sebarang contoh cukai dua kali bagi dana yang dikeluarkan oleh amanah. Formula untuk mengira angka adalah seperti berikut:
- Pendapatan Bersih Boleh Agih (DNI) = Pendapatan Bercukai - Keuntungan Modal + Pengecualian Cukai
Perkara penting yang perlu diberi perhatian di sini ialah dalam keadaan di mana terdapat kerugian modal,. angka itu menggantikan keuntungan modal dan sebaliknya ditambahkan pada formula.
Untuk mengira pendapatan bercukai,. anda perlu menambah pendapatan faedah, dividen dan keuntungan modal, kemudian tolak sebarang yuran dan pengecualian cukai. Tidak seperti pengiraan DNI, keuntungan modal ditambah dalam formula pendapatan boleh cukai manakala kerugian modal ditolak.
Pendapatan Bersih Boleh Agih (DNI) lwn. Pendapatan bersih
Pendapatan bersih boleh diagihkan tidak boleh dikelirukan dengan pendapatan bersih —kedua-duanya adalah dua perkara yang berbeza. Walaupun DNI ialah pendapatan yang diagihkan daripada amanah kepada benefisiari atau benefisiarinya, pendapatan bersih digunakan oleh perniagaan untuk mengira pendapatan sesahamnya (EPS)—jumlah keuntungan syarikat dibahagikan dengan bilangan saham tertunggak saham biasanya— dan juga dirujuk sebagai pendapatan bersih. Pendapatan bersih muncul pada kunci kira-kira syarikat dan membantu menunjukkan betapa menguntungkannya. Untuk mengira pendapatan bersihnya, syarikat menolak sebarang perbelanjaan am dan pentadbiran, perbelanjaan operasi, faedah, cukai, perbelanjaan lain dan kos barang dijual (COGS) daripada jumlah jualan.
Pendapatan bersih juga boleh digunakan untuk merujuk kepada gaji bawa pulang individu. Ini ialah jumlah wang yang diterima oleh seseorang selepas sebarang potongan diambil daripada gaji mereka seperti cukai, penjagaan kesihatan, hilang upaya, insurans dan sebarang perbelanjaan lain. Pendapatan bersih seseorang adalah bertentangan dengan pendapatan kasar mereka — jumlah yang mereka terima sebelum sebarang potongan.
Contoh Pendapatan Bersih Boleh Agih (DNI)
Berikut ialah contoh cara DNI dikira menggunakan amanah fiksyen yang akan kami panggil Trust ABC. Katakan Trust ABC melaporkan jumlah pendapatan $40,000. Sejumlah $10,000 daripada ini adalah pendapatan faedah, manakala baki $30,000 diperoleh daripada dividen. Yuran yang dikenakan oleh amanah berjumlah $3,000, manakala amanah memperoleh keuntungan modal sebanyak $15,000. Pengecualian $ 200 digunakan untuk amanah.
Jika kita menggunakan formula di atas, pendapatan boleh cukai amanah ialah $51,800:
- $51,800 = $10,000 (pendapatan faedah) + $30,000 (dividen) + $15,000 (keuntungan modal) - $3,000 (yuran) - $200 (pengecualian)
Kami kemudiannya boleh menggunakan angka pendapatan bercukai ini untuk mengira DNI, iaitu $37,000:
- $37,000 = $51,800 (pendapatan bercukai) - $15,000 (keuntungan modal) + $200 (pengecualian)
##Sorotan
Pendapatan bersih boleh diagihkan ialah pendapatan yang diperuntukkan kepada benefisiari amanah.
Angka ini ialah amaun bercukai maksimum yang diterima oleh pemegang unit atau benefisiari—apa-apa sahaja di atas angka tersebut adalah bebas cukai.
DNI dikira menggunakan pendapatan boleh cukai amanah, menolak keuntungan modal atau menambah kerugian modal, kemudian menambah pengecualian.
DNI memberi penerima sumber pendapatan yang boleh dipercayai sambil meminimumkan jumlah cukai pendapatan yang dibayar oleh amanah.
