Distribuerbar nettoindkomst (DNI)
Hvad er distribuerbar nettoindkomst?
Udtrykket distribuerbar nettoindkomst (DNI) refererer til indkomst allokeret fra en trust til dens begunstigede. Udlodningsbar nettoindkomst er det maksimale beløb, der modtages af en andelshaver eller en begunstiget,. som er skattepligtig. Dette tal er begrænset for at sikre, at der ikke er tilfælde af dobbeltbeskatning. Ethvert beløb over DNI er derfor skattefrit.
Forstå distribuerbar nettoindkomst (DNI)
Internal Revenue Service ( IRS) anser udlodningsbar nettoindkomst for at være et skøn over den økonomiske værdi, der stammer fra en udlodning til en modtager. En udlodning er en betaling foretaget fra en fond - en ejendom eller en indkomstfond - til en begunstiget. DNI giver modtagerne en pålidelig indkomstkilde, mens den minimerer mængden af indkomstskatter, der betales af trusten.
Ligesom enkeltpersoner skal dødsboer og fonde, der ikke giver tilskud, indsende selvangivelser. Ikke- bevillende trusts finansieres stadig af bevillingsgiver - den person eller enhed, der skaber trusten. Men denne form for tillid fungerer helt alene fra bevillingsgiveren, der opgiver kontrollen over aktiverne til trusten. Den indkomst, som disse trusts rapporterer, beskattes enten på enheds- eller modtagerniveau. Hvilket niveau der beskattes afhænger af, om det henføres til hovedstolen eller til den udloddelige indkomst, og om beløbet udloddes til de begunstigede.
I henhold til amerikansk skattelov er dødsboer og trusts tilladt at fratrække den udlodelige nettoindkomst eller summen af den trustindkomst, der skal udloddes - alt efter hvad der er mindre - og andre beløb "korrekt betalt eller krediteret eller krævet at blive udloddet" til begunstigede til forhindre dobbeltbeskatning af indkomst. En indkomstfond anerkender udlodningsbar nettoindkomst som et beløb, der overføres til andelshaverne. Med en ejendomsfond er det beløbet, der skal fordeles til en modtager.
Estates og trusts har lov til at fratrække den udlodelige nettoindkomst eller summen af den trustindkomst, der skal udloddes – alt efter hvad der er mindst.
Særlige overvejelser
Som nævnt ovenfor, når en trust beregner den udlodelige nettoindkomst,. forhindrer den i det væsentlige ethvert tilfælde af dobbeltbeskatning af midler udstedt af en trust. Formlen til at beregne tallet er som følger:
- Distribuerbar nettoindkomst (DNI) = Skattepligtig indkomst - Kapitalgevinster + skattefritagelse
Et vigtigt punkt at bemærke her er, at i tilfælde, hvor der er kurstab,. erstatter dette tal kapitalgevinsten og føjes til formlen i stedet.
For at beregne den skattepligtige indkomst skal du tilføje renteindkomsten, udbyttet og kapitalgevinsten og derefter trække eventuelle gebyrer og skattefritagelser fra. I modsætning til DNI-beregningen tilføjes kapitalgevinster i den skattepligtige indkomstformel, mens kurstab trækkes fra.
Distribuerbar nettoindkomst (DNI) vs. nettoindkomst
Distribuerbar nettoindkomst bør ikke forveksles med nettoindkomst - begge er to forskellige ting. Mens DNI er indkomsten fordelt fra en trust til dens begunstigede eller begunstigede, bruges nettoindkomsten af en virksomhed til at beregne dens indtjening pr. og omtales også som nettoindtjening. Nettoindkomst vises på en virksomheds balance og hjælper med at indikere, hvor rentabel den er. For at beregne sin nettoindkomst trækker virksomheder eventuelle generelle og administrative omkostninger, driftsudgifter, renter, skatter, andre udgifter og omkostningerne ved solgte varer (COGS) fra det samlede salgsbeløb.
Nettoindkomst kan også bruges til at henvise til en persons hjemløn. Dette er det beløb, en person modtager, efter at eventuelle fradrag er taget fra deres lønsedler, såsom skatter, sundhedspleje, handicap, forsikring og andre udgifter. En persons nettoindkomst er det modsatte af deres bruttoindkomst - det beløb, de modtager før eventuelle fradrag.
Eksempel på distribuerbar nettoindkomst (DNI)
Her er et eksempel på, hvordan DNI beregnes ved hjælp af en fiktiv tillid, vi kalder Trust ABC. Lad os sige, at Trust ABC rapporterede en samlet indkomst på $40.000. I alt $10.000 heraf var renteindtægter, mens de resterende $30.000 stammede fra udbytte. Gebyrer opkrævet af trusten beløb sig til $3.000, mens trusten realiserede en kapitalgevinst på $15.000. En fritagelse på 200 USD gjaldt for trusten.
Hvis vi bruger formlen ovenfor, er trustens skattepligtige indkomst $51.800:
- $51.800 = $10.000 (renteindtægt) + $30.000 (udbytte) + $15.000 (kapitalgevinst) - $3.000 (gebyrer) - $200 (fritagelse)
Vi kan derefter bruge dette skattepligtige indkomsttal til at beregne DNI, som ville være $37.000:
- 37.000 USD = 51.800 USD (skattepligtig indkomst) - 15.000 USD (kapitalgevinst) + 200 USD (fritagelse)
Højdepunkter
Disponibel nettoindkomst er indkomst allokeret til modtagerne af en trust.
Dette tal er det maksimale skattepligtige beløb modtaget af en andelshaver eller begunstiget - alt over dette tal er skattefrit.
DNI beregnes ved at bruge trustens skattepligtige indkomst, fratrække kursgevinsten eller tillægge kurstabet og derefter tilføje fritagelsen.
DNI giver modtagerne en pålidelig indkomstkilde, mens den minimerer mængden af indkomstskatter, der betales af trusten.
