Renta Neta Distribuible (DNI)

¿Qué es la Renta Neta Distribuible?

El término renta líquida distribuible (DNI) se refiere a los ingresos asignados de un fideicomiso a sus beneficiarios. El ingreso neto distribuible es la cantidad máxima recibida por un partícipe o un beneficiario que está sujeta a impuestos. Esta cifra está limitada para garantizar que no haya casos de doble imposición. Cualquier cantidad por encima del DNI está, por tanto, libre de impuestos.

Entendiendo la Renta Neta Distribuible (DNI)

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera que el ingreso neto distribuible es una estimación del valor económico que se deriva de una distribución a un beneficiario. Una distribución es un pago realizado desde un fondo (un patrimonio o un fideicomiso de ingresos) a un beneficiario. DNI brinda a los beneficiarios una fuente de ingresos confiable al tiempo que minimiza la cantidad de impuestos sobre la renta pagados por el fideicomiso.

Al igual que los individuos, las sucesiones y los fideicomisos no otorgantes deben presentar declaraciones de impuestos sobre la renta. Los fideicomisos que no son otorgantes siguen siendo financiados por el otorgante,. la persona o entidad que crea el fideicomiso. Pero este tipo de fideicomiso funciona completamente por sí solo desde el otorgante que cede el control de los activos al fideicomiso. Los ingresos que reportan estos fideicomisos se gravan a nivel de entidad o de beneficiario. El nivel que se grava depende de si se asigna al monto principal oa la renta distribuible, y si el monto se distribuye a los beneficiarios.

De acuerdo con el código fiscal de los EE. UU., las sucesiones y los fideicomisos pueden deducir el ingreso neto distribuible o la suma de los ingresos del fideicomiso que se deben distribuir, lo que sea menor, y otras cantidades “adecuadamente pagadas o acreditadas o que se deben distribuir” a los beneficiarios para evitar la doble imposición sobre la renta. Un fideicomiso de ingresos reconoce la utilidad neta distribuible como una cantidad transferida a los partícipes. Con un fideicomiso de bienes, es la cantidad que se distribuirá a un beneficiario.

Las sucesiones y fideicomisos pueden deducir el ingreso neto distribuible o la suma del ingreso del fideicomiso que se requiere distribuir, lo que sea menor.

Consideraciones Especiales

Como se señaló anteriormente, cuando un fideicomiso calcula el ingreso neto distribuible,. esencialmente evita cualquier instancia de doble imposición de los fondos emitidos por un fideicomiso. La fórmula para calcular la cifra es la siguiente:

• Renta Neta Distribuible (DNI) = Renta Imponible - Plusvalía + Exención Fiscal

Un punto importante a tener en cuenta aquí es que en los casos en que hay pérdidas de capital,. esa cifra reemplaza las ganancias de capital y se agrega a la fórmula.

Para calcular el ingreso sujeto a impuestos,. debe sumar los ingresos por intereses, los dividendos y las ganancias de capital, luego restar las tarifas y las exenciones de impuestos. A diferencia del cálculo del DNI, en la fórmula de la base imponible se suman las ganancias patrimoniales y se restan las pérdidas patrimoniales.

Renta Neta Distribuible (DNI) vs. Renta Neta

El ingreso neto distribuible no debe confundirse con el ingreso neto,. ambos son dos cosas diferentes. Si bien el DNI es el ingreso distribuido de un fideicomiso a su beneficiario o beneficiarios, una empresa utiliza el ingreso neto para calcular sus ganancias por acción (EPS), la ganancia total de una empresa dividida por el número de acciones ordinarias en circulación. y también se conoce como ganancias netas. El ingreso neto aparece en el balance de una empresa y ayuda a indicar qué tan rentable es. Para calcular su ingreso neto, las corporaciones restan los gastos generales y administrativos, los gastos operativos, los intereses, los impuestos, otros gastos y el costo de los bienes vendidos (COGS) del monto total de las ventas.

El ingreso neto también se puede usar para referirse al salario neto de una persona. Esta es la cantidad de dinero que recibe una persona después de que se toman las deducciones de sus cheques de pago, como impuestos, atención médica, discapacidad, seguro y cualquier otro gasto. El ingreso neto de una persona es lo opuesto a su ingreso bruto : la cantidad que recibe antes de cualquier deducción.

Ejemplo de Renta Neta Distribuible (DNI)

Aquí hay un ejemplo de cómo se calcula el DNI utilizando un fideicomiso ficticio que llamaremos Trust ABC. Digamos que Trust ABC reportó un ingreso total de $40,000. Un total de $10,000 de esto fueron ingresos por intereses, mientras que los $30,000 restantes se derivaron de dividendos. Los honorarios cobrados por el fideicomiso ascendieron a $3,000, mientras que el fideicomiso obtuvo una ganancia de capital de $15,000. Se aplicó una exención de $200 al fideicomiso.

Si usamos la fórmula anterior, el ingreso imponible del fideicomiso es de $51,800:

• $51,800 = $10,000 (ingresos por intereses) + $30,000 (dividendos) + $15,000 (ganancia de capital) - $3,000 (cargos) - $200 (exención)

Entonces podemos utilizar esta cifra de base imponible para calcular el DNI, que sería de $37.000:

• $37,000 = $51,800 (ingreso imponible) - $15,000 (ganancia de capital) + $200 (exención)

Reflejos

• La renta líquida distribuible es la renta asignada a los beneficiarios de un fideicomiso.

• Esta cifra es la cantidad imponible máxima recibida por un partícipe o beneficiario; todo lo que supere esa cifra está libre de impuestos.

• El DNI se calcula con la base imponible del fideicomiso, restando la ganancia patrimonial o sumando la pérdida patrimonial y luego sumando la exención.

• DNI brinda a los beneficiarios una fuente de ingresos confiable y minimiza la cantidad de impuestos sobre la renta pagados por el fideicomiso.