صافي الدخل القابل للتوزيع (DNI)

ما هو صافي الدخل القابل للتوزيع؟

يشير مصطلح صافي الدخل القابل للتوزيع (DNI) إلى الدخل المخصص من الصندوق الاستئماني للمستفيدين منه. صافي الدخل القابل للتوزيع هو أقصى مبلغ يستلمه مالك الوحدات أو المستفيد الخاضع للضريبة. تم تحديد هذا الرقم لضمان عدم وجود حالة ازدواج ضريبي. وبالتالي ، فإن أي مبلغ يزيد عن DNI معفى من الضرائب.

فهم صافي الدخل القابل للتوزيع (DNI)

تعتبر دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) أن صافي الدخل القابل للتوزيع هو تقدير للقيمة الاقتصادية التي تنبع من التوزيع إلى المستفيد. التوزيع هو دفعة يتم سدادها من صندوق - ملكية أو ائتمان دخل - إلى المستفيد. يمنح DNI المستفيدين مصدر دخل موثوقًا مع تقليل مبلغ ضرائب الدخل التي يدفعها الصندوق.

تمامًا مثل الأفراد ، يجب على العقارات والصناديق الاستئمانية غير المانحة تقديم إقرارات ضريبة الدخل. لا تزال الصناديق الاستئمانية غير الممنوحة ممولة من قبل المانح - الشخص أو الكيان الذي ينشئ الثقة. لكن هذا النوع من الثقة يعمل بمفرده بالكامل من المانح الذي يتخلى عن السيطرة على الأصول للائتمان. يتم فرض ضريبة على تقرير الدخل هذه الصناديق على مستوى الكيان أو المستفيد. يعتمد المستوى الخاضع للضريبة على ما إذا كان مخصصًا للمبلغ الأساسي أو للدخل القابل للتوزيع ، وما إذا كان المبلغ قد تم توزيعه على المستفيدين.

وفقًا لقانون الضرائب الأمريكي ، يُسمح للممتلكات والصناديق الاستئمانية بخصم صافي الدخل القابل للتوزيع أو مجموع دخل الأمانة المطلوب توزيعه - أيهما أقل - والمبالغ الأخرى "المدفوعة أو المقيدة بشكل صحيح أو المطلوب توزيعها" على المستفيدين إلى منع الازدواج الضريبي على الدخل. يعترف ائتمان الدخل بصافي الدخل القابل للتوزيع كمبلغ يتم تحويله إلى مالكي الوحدات. مع ائتمان التركة ، هو المبلغ الذي سيتم توزيعه على المستفيد.

يُسمح للعقارات والصناديق الاستئمانية بخصم صافي الدخل القابل للتوزيع أو مجموع دخل الأمانة المطلوب توزيعه - أيهما أقل.

إعتبارات خاصة

كما هو مذكور أعلاه ، عندما يقوم صندوق ائتماني بحساب صافي الدخل القابل للتوزيع ، فإنه يمنع بشكل أساسي أي حالة من حالات الازدواج الضريبي للأموال الصادرة عن الصندوق الاستئماني. الصيغة لحساب الشكل كما يلي:

• ** صافي الدخل القابل للتوزيع (DNI) ** = الدخل الخاضع للضريبة - أرباح رأس المال + الإعفاء الضريبي

هناك نقطة مهمة يجب ملاحظتها هنا وهي أنه في الحالات التي توجد فيها خسائر رأسمالية ، يحل هذا الرقم محل مكاسب رأس المال ويضاف إلى الصيغة بدلاً من ذلك.

من أجل حساب الدخل الخاضع للضريبة ، تحتاج إلى إضافة دخل الفوائد وأرباح الأسهم وأرباح رأس المال ، ثم طرح أي رسوم وإعفاءات ضريبية. على عكس حساب DNI ، تتم إضافة مكاسب رأس المال في معادلة الدخل الخاضع للضريبة بينما يتم طرح خسائر رأس المال.

صافي الدخل القابل للتوزيع (DNI) مقابل صافي الدخل

لا ينبغي الخلط بين صافي الدخل القابل للتوزيع وصافي الدخل - فكلاهما شيئان مختلفان. بينما DNI هو الدخل الموزع من صندوق استئماني إلى المستفيد منه أو المستفيدين منه ، يتم استخدام صافي الدخل من قبل شركة ما لحساب أرباح السهم (EPS) - إجمالي أرباح الشركة مقسومًا على عدد الأسهم القائمة في أسهمها العادية - ويشار إليه أيضًا باسم صافي الأرباح. يظهر صافي الدخل في الميزانية العمومية للشركة ويساعد في توضيح مدى ربحيته. من أجل حساب صافي دخلها ، تطرح الشركات أي مصاريف عامة وإدارية ، ونفقات تشغيلية ، وفوائد ، وضرائب ، ومصروفات أخرى ، وتكلفة البضائع المباعة (COGS) من المبلغ الإجمالي للمبيعات.

يمكن أيضًا استخدام صافي الدخل للإشارة إلى الأجر الذي يتقاضاه الفرد. هذا هو المبلغ الذي يتقاضاه الشخص بعد اقتطاع أي خصومات من رواتبه مثل الضرائب والرعاية الصحية والعجز والتأمين وأي مصاريف أخرى. الدخل الصافي للفرد هو عكس الدخل الإجمالي - المبلغ الذي يتلقاه قبل أي استقطاعات.

مثال على صافي الدخل القابل للتوزيع (DNI)

فيما يلي مثال على كيفية حساب DNI باستخدام ثقة خيالية سنطلق عليها Trust ABC. لنفترض أن Trust ABC أبلغت عن إجمالي دخل قدره 40،000 دولار. ما مجموعه 10000 دولار من هذا هو دخل الفوائد ، في حين تم اشتقاق المبلغ المتبقي 30،000 دولار من أرباح الأسهم. بلغت الرسوم التي يتقاضاها الصندوق 3000 دولار ، بينما حقق الصندوق مكاسب رأسمالية قدرها 15000 دولار. تم تطبيق إعفاء بقيمة 200 دولار على الصندوق.

إذا استخدمنا الصيغة أعلاه ، فإن الدخل الخاضع للضريبة للصندوق هو 51800 دولار:

• 51،800 دولار = 10،000 دولار (دخل الفوائد) + 30،000 دولار (توزيعات أرباح) + 15،000 دولار (مكاسب رأسمالية) - 3،000 دولار (رسوم) - 200 دولار (إعفاء)

يمكننا بعد ذلك استخدام رقم الدخل الخاضع للضريبة هذا لحساب DNI ، والذي سيكون 37000 دولار:

• 37000 دولار = 51800 دولار (الدخل الخاضع للضريبة) - 15000 دولار (مكاسب رأس المال) + 200 دولار (إعفاء)

يسلط الضوء

• صافي الدخل القابل للتوزيع هو الدخل المخصص للمستفيدين من الصندوق الاستئماني.

• هذا الرقم هو الحد الأقصى للمبلغ الخاضع للضريبة الذي يتسلمه مالك الوحدات أو المستفيد - أي شيء يزيد عن هذا الرقم معفى من الضرائب.

• يتم احتساب DNI باستخدام الدخل الخاضع للضريبة للصندوق ، بطرح مكاسب رأس المال أو إضافة خسارة رأس المال ، ثم إضافة الإعفاء.

• يمنح DNI المستفيدين مصدر دخل موثوقًا مع تقليل مبلغ ضرائب الدخل التي يدفعها الصندوق.