Distribuerbar nettoinntekt (DNI)

Hva er distribuerbar nettoinntekt?

Begrepet distribuerbar nettoinntekt (DNI) refererer til inntekt allokert fra en trust til dens begunstigede. Distribuerbar nettoinntekt er det maksimale beløpet som mottas av en andelseier eller en begunstiget som er skattepliktig. Dette tallet er begrenset for å sikre at det ikke er noen tilfeller av dobbeltbeskatning. Ethvert beløp over DNI er derfor skattefritt.

Forstå distribuerbar nettoinntekt (DNI)

Internal Revenue Service (IRS) anser distribuerbar nettoinntekt som et anslag på den økonomiske verdien som stammer fra en utdeling til en mottaker. En utdeling er en utbetaling fra et fond – en eiendom eller en inntektsfond – til en begunstiget. DNI gir mottakerne en pålitelig inntektskilde samtidig som den minimerer mengden inntektsskatt som betales av trusten.

Akkurat som enkeltpersoner, må bo og ikke-grantor-truster sende inn selvangivelse. Ikke-grantor-truster finansieres fortsatt av grantor - personen eller enheten som oppretter trusten. Men denne typen tillit fungerer helt på egen hånd fra tilskuddsgiveren som gir fra seg kontrollen over eiendelene til tilliten. Inntekten disse trustene rapporterer beskattes på enten enhets- eller mottakernivå. Hvilket nivå som skattlegges avhenger av om det avsettes til hovedstolen eller til den utbetalbare inntekten, og om beløpet deles ut til de begunstigede.

I henhold til amerikanske skattelover har eiendom og truster lov til å trekke fra den distribuerbare nettoinntekten eller summen av trustinntekten som kreves for å bli distribuert – avhengig av hva som er mindre – og andre beløp "behørig betalt eller kreditert eller pålagt å bli distribuert" til begunstigede til hindre dobbeltbeskatning av inntekt. En inntektsfond godkjenner utbetalbar nettoinntekt som et beløp overført til andelseierne. Med en eiendomsfond er det beløpet som skal distribueres til en mottaker.

Gods og truster har lov til å trekke fra den utbetalbare nettoinntekten eller summen av trustinntekten som kreves for å fordeles – avhengig av hva som er minst.

Spesielle hensyn

Som nevnt ovenfor, når en trust beregner den distribuerbare nettoinntekten,. forhindrer den i hovedsak ethvert tilfelle av dobbeltbeskatning av midlene utstedt av en trust. Formelen for å beregne figuren er som følger:

• Distribuerbar nettoinntekt (DNI) = Skattepliktig inntekt - Kapitalgevinst + skattefritak

Et viktig poeng å merke seg her er at i tilfeller der det er kapitaltap,. erstatter dette tallet kapitalgevinsten og legges til formelen i stedet.

For å beregne den skattepliktige inntekten må du legge til renteinntekter, utbytte og kapitalgevinster, og deretter trekke fra eventuelle avgifter og skattefritak. I motsetning til DNI-beregningen legges kapitalgevinster til i den skattepliktige inntektsformelen mens kapitaltap trekkes fra.

Distribuerbar nettoinntekt (DNI) vs. Netto inntekt

Distribuerbar nettoinntekt skal ikke forveksles med nettoinntekt - begge er to forskjellige ting. Mens DNI er inntekten distribuert fra en trust til dens begunstigede eller begunstigede, brukes nettoinntekten av en bedrift til å beregne dens inntjening per aksje (EPS) - det totale overskuddet til et selskap delt på antall utestående aksjer i dets ordinære aksjer - og omtales også som nettoinntjening. Nettoinntekt vises på et selskaps balanse og bidrar til å indikere hvor lønnsomt det er. For å beregne nettoinntekten trekker selskaper fra alle generelle og administrative utgifter, driftsutgifter, renter, skatter, andre utgifter og varekostnadene (COGS) fra det totale salgsbeløpet.

Nettoinntekt kan også brukes til å referere til en persons hjemtakslønn. Dette er mengden penger en person mottar etter at eventuelle fradrag er tatt fra lønnsslippene som skatter, helsetjenester, uførhet, forsikring og andre utgifter. En persons nettoinntekt er det motsatte av bruttoinntekten - beløpet de mottar før eventuelle fradrag.

Eksempel på distribuerbar nettoinntekt (DNI)

Her er et eksempel på hvordan DNI beregnes ved å bruke en fiktiv tillit vi kaller Trust ABC. La oss si at Trust ABC rapporterte en samlet inntekt på $40 000. Totalt $10.000 av dette var renteinntekter, mens de resterende $30.000 ble hentet fra utbytte. Honorarer belastet av trusten beløp seg til 3000 dollar, mens trusten realiserte en kapitalgevinst på 15 000 dollar. Et fritak på $ 200 gjaldt trusten.

Hvis vi bruker formelen ovenfor, er trustens skattepliktige inntekt $51 800:

• USD 51 800 = USD 10 000 (renteinntekter) + USD 30 000 (utbytte) + USD 15 000 (kapitalgevinst) - USD 3 000 (gebyrer) - USD 200 (fritak)

Vi kan deretter bruke dette skattepliktige inntektstallet for å beregne DNI, som vil være $37 000:

• USD 37 000 = USD 51 800 (skattbar inntekt) - USD 15 000 (kapitalgevinst) + USD 200 (fritak)

##Høydepunkter

• Disponibel nettoinntekt er inntekt tildelt mottakerne av en trust.

– Dette tallet er det maksimale skattepliktige beløpet som mottas av en andelseier eller begunstiget – alt over dette tallet er skattefritt.

• DNI beregnes ved å bruke trustens skattepliktige inntekt, trekke fra kapitalgevinsten eller legge til kapitaltapet, og deretter legge til fritaket.

• DNI gir mottakerne en pålitelig inntektskilde samtidig som de minimerer mengden inntektsskatt som betales av trusten.