Frais
Qu'est-ce qu'une dépense ?
Une dépense est le coût des opérations qu'une entreprise engage pour générer des revenus. Comme le dit le dicton populaire, "il en coûte de l'argent pour gagner de l'argent".
Les dépenses communes comprennent les paiements aux fournisseurs, les salaires des employés, les baux d'usine et l' amortissement de l' équipement. Les entreprises sont autorisées à radier les dépenses déductibles d'impôt sur leurs déclarations de revenus afin de réduire leur revenu imposable et donc leur impôt à payer. Cependant, l' Internal Revenue Service ( IRS ) a des règles strictes sur les dépenses que les entreprises sont autorisées à réclamer comme déduction.
Comprendre les dépenses
L'un des principaux objectifs des équipes de direction de l'entreprise est de maximiser les profits. Ceci est réalisé en augmentant les revenus tout en maîtrisant les dépenses. La réduction des coûts peut aider les entreprises à gagner encore plus d'argent grâce aux ventes.
Cependant, si les dépenses sont trop réduites, cela pourrait également avoir un effet néfaste. Par exemple, payer moins pour la publicité réduit les coûts, mais réduit également la visibilité de l'entreprise et sa capacité à atteindre des clients potentiels.
Comment les dépenses sont enregistrées
Les entreprises décomposent leurs revenus et leurs dépenses dans leur compte de résultat. Les comptables enregistrent les dépenses selon l'une des deux méthodes comptables : la comptabilité de caisse ou la comptabilité d'exercice. Selon la comptabilité de caisse, les dépenses sont comptabilisées lorsqu'elles sont payées. En revanche, selon la méthode de la comptabilité d'exercice, les charges sont comptabilisées lorsqu'elles sont engagées.
Par exemple, si un propriétaire d'entreprise demande à un nettoyeur de tapis de nettoyer les tapis du bureau, une entreprise utilisant la comptabilité de caisse enregistre la dépense lorsqu'elle paie la facture. Selon la méthode de la comptabilité d'exercice, le comptable d'entreprise enregistrerait les dépenses de nettoyage de tapis lorsque l'entreprise reçoit le service. Les dépenses sont généralement comptabilisées selon la méthode de la comptabilité d'exercice, ce qui garantit qu'elles correspondent aux revenus déclarés au cours des périodes comptables.
Important
Les dépenses sont utilisées pour calculer le revenu net. L'équation pour calculer le revenu net est les revenus moins les dépenses.
Deux types de dépenses d'entreprise
Il existe deux grandes catégories de dépenses professionnelles en comptabilité :
Dépenses d'exploitation : Dépenses liées aux activités principales de l'entreprise, telles que le coût des marchandises vendues, les frais administratifs et le loyer.
Dépenses hors exploitation : Dépenses non directement liées au cœur de métier de l'entreprise. Les exemples courants incluent les frais d'intérêt et autres coûts associés à l'emprunt d'argent.
Considérations particulières
Les dépenses en capital
Les dépenses en capital,. communément appelées CapEx, sont des fonds utilisés par une entreprise pour acquérir, moderniser et entretenir des actifs physiques tels que des biens, des bâtiments, une usine industrielle, une technologie ou des équipements.
L'IRS traite les dépenses en capital différemment de la plupart des autres dépenses d'entreprise. Alors que la plupart des coûts d'exploitation peuvent être passés en charges ou déduits du revenu d'entreprise l'année où ils sont engagés, les dépenses en capital doivent être capitalisées ou déduites lentement au fil du temps.
L'IRS a un calendrier qui dicte la partie d'une immobilisation qu'une entreprise peut radier chaque année jusqu'à ce que la totalité de la dépense soit réclamée. Le nombre d'années pendant lesquelles une entreprise amortit une dépense en capital varie en fonction du type d'actif.
Toutes les dépenses ne peuvent pas être déduites
Selon l' IRS,. pour être déductible , une dépense d' entreprise "doit être à la fois ordinaire et nécessaire". Ordinaire signifie que la dépense est courante ou acceptée dans cette industrie, tandis que nécessaire signifie que la dépense est utile pour gagner un revenu. Les propriétaires d'entreprise ne sont pas autorisés à réclamer leurs dépenses personnelles non professionnelles en tant que déductions commerciales. Ils ne peuvent pas non plus réclamer des frais de lobbying, des pénalités et des amendes.
Les investisseurs peuvent se référer à la publication 535, Business Expenses sur le site Web de l'IRS pour plus d'informations.
Points forts
L'IRS traite les dépenses en capital différemment de la plupart des autres dépenses d'entreprise.
Les entreprises peuvent déduire les dépenses déductibles d'impôt sur leurs déclarations de revenus, à condition qu'elles respectent les directives de l'IRS.
Il existe deux grandes catégories de dépenses d'entreprise en comptabilité : les dépenses d'exploitation et les dépenses hors exploitation.
Les comptables enregistrent les dépenses selon l'une des deux méthodes comptables : comptabilité de caisse ou comptabilité d'exercice.
Une dépense est le coût des opérations qu'une entreprise engage pour générer des revenus.
