Spese

Che cos'è una spesa?

Una spesa è il costo delle operazioni che un'azienda sostiene per generare entrate. Come dice il proverbio popolare, "fare soldi costa".

Le spese comuni includono i pagamenti ai fornitori, gli stipendi dei dipendenti, i contratti di locazione di fabbriche e l'ammortamento delle attrezzature. Le aziende possono cancellare le spese deducibili dalle tasse sulle loro dichiarazioni dei redditi per ridurre il loro reddito imponibile e quindi la loro responsabilità fiscale. Tuttavia, l' Internal Revenue Service ( IRS ) ha regole rigorose sulle spese che le aziende possono richiedere come detrazione.

Capire le spese

Uno degli obiettivi principali dei team di gestione aziendale è massimizzare i profitti. Ciò si ottiene aumentando i ricavi mantenendo le spese sotto controllo. Tagliare i costi può aiutare le aziende a guadagnare ancora di più dalle vendite.

Tuttavia, se le spese vengono tagliate troppo, potrebbe anche avere un effetto negativo. Ad esempio, pagare meno in pubblicità riduce i costi ma riduce anche la visibilità e la capacità dell'azienda di raggiungere potenziali clienti.

Come vengono registrate le spese

Le aziende scompongono i loro ricavi e spese nei loro conti economici. I contabili registrano le spese attraverso uno dei due metodi contabili: base di cassa o base di competenza. Nella contabilità di cassa, le spese vengono registrate quando vengono pagate. Con il metodo della competenza, invece, le spese sono rilevate nel momento in cui sono sostenute.

Ad esempio, se un imprenditore programma un battitappeto per pulire i tappeti in ufficio, un'azienda che utilizza la base di cassa registra la spesa quando paga la fattura. Con il metodo di competenza, il commercialista registrerebbe le spese di pulizia dei tappeti quando l'azienda riceve il servizio. Le spese sono generalmente contabilizzate per competenza, assicurando che corrispondano ai ricavi rilevati nei periodi contabili.

Importante

Le spese vengono utilizzate per calcolare l'utile netto. L'equazione per calcolare l'utile netto è ricavi meno spese.

Due tipi di spese aziendali

Esistono due categorie principali di spese aziendali in contabilità:

• Spese operative : spese relative alle principali attività dell'azienda, come il costo delle merci vendute, le spese amministrative e l'affitto.

• Spese non operative : spese non direttamente correlate alle operazioni principali dell'attività. Esempi comuni includono interessi passivi e altri costi associati al prestito di denaro.

Considerazioni speciali

Spese in conto capitale

Le spese in conto capitale,. comunemente note come CapEx, sono fondi utilizzati da un'azienda per acquisire, aggiornare e mantenere beni fisici come proprietà, edifici, impianti industriali, tecnologie o attrezzature.

L'IRS tratta le spese in conto capitale in modo diverso rispetto alla maggior parte delle altre spese aziendali. Mentre la maggior parte dei costi di fare affari possono essere spesati o ammortizzati dal reddito d'impresa nell'anno in cui sono sostenuti, le spese in conto capitale devono essere capitalizzate o ammortizzate lentamente nel tempo.

L'IRS ha un programma che determina la parte di un asset di capitale che un'azienda può cancellare ogni anno fino a quando non viene rivendicata l'intera spesa. Il numero di anni in cui un'azienda cancella una spesa in conto capitale varia in base al tipo di attività.

Non tutte le spese possono essere detratte

Secondo l' IRS,. per essere deducibile , una spesa aziendale "deve essere sia ordinaria che necessaria". Ordinario significa che la spesa è comune o accettata in quel settore, mentre necessaria significa che la spesa è utile nel perseguimento di un reddito. Gli imprenditori non sono autorizzati a rivendicare le proprie spese personali e non aziendali come detrazioni aziendali. Inoltre, non possono rivendicare spese di lobbying, sanzioni e multe.

Gli investitori possono fare riferimento alla pubblicazione 535, Spese aziendali sul sito Web dell'IRS per ulteriori informazioni.

Mette in risalto

• L'IRS tratta le spese in conto capitale in modo diverso rispetto alla maggior parte delle altre spese aziendali.

• Le aziende possono cancellare le spese deducibili dalle tasse sulle loro dichiarazioni dei redditi, a condizione che soddisfino le linee guida dell'IRS.

• Esistono due categorie principali di spese aziendali in contabilità: spese operative e spese non operative.

• I contabili registrano le spese attraverso uno dei due metodi contabili: in contanti o in base alla competenza.

• Una spesa è il costo delle operazioni che un'azienda sostiene per generare entrate.