Kustannukset
Mikä on kulu?
Kulu on toiminnan kustannus, joka yritykselle aiheutuu tulon saamiseksi. Kuten suosittu sanonta kuuluu, "rahan tekeminen maksaa rahaa".
Yhteisiä kuluja ovat maksut tavarantoimittajille, työntekijöiden palkat, tehdasleasingsopimukset ja laitepoistot. Yritykset voivat kirjata verotuksessa vähennyskelpoisia kuluja tuloveroilmoituksessaan vähentääkseen verotettavaa tuloaan ja siten verovelvollisuuttaan. IRS : llä on kuitenkin tiukat säännöt siitä, mitä kuluja yritykset voivat vaatia vähennyksenä.
Kulujen ymmärtäminen
Yksi yrityksen johtoryhmien päätavoitteista on voittojen maksimointi. Tämä saavutetaan kasvattamalla tuloja ja pitämällä kulut kurissa. Kustannusten leikkaaminen voi auttaa yrityksiä tienaamaan myynnistä vieläkin enemmän.
Kuitenkin, jos kuluja leikataan liikaa, sillä voi olla myös haitallisia vaikutuksia. Esimerkiksi mainonnasta vähemmän maksaminen alentaa kustannuksia, mutta heikentää myös yrityksen näkyvyyttä ja kykyä tavoittaa potentiaalisia asiakkaita.
Miten kulut kirjataan
Yritykset erittelevät tuotot ja kulut tuloslaskelmissaan. Kirjanpitäjät kirjaavat kulut kahdella kirjanpitotavalla: kassa- tai suoriteperusteisesti. Kassaperusteisessa kirjanpidossa kulut kirjataan, kun ne on maksettu. Sitä vastoin suoriteperusteisessa menetelmässä kulut kirjataan silloin, kun ne ovat syntyneet.
Jos yrittäjä esimerkiksi ajoittaa matonpuhdistajan siivoamaan toimistossa olevat matot, kassapohjainen yritys kirjaa kulut laskun maksaessaan. Suoriteperusteisesti kirjanpitäjä kirjaa maton siivouskulut, kun yritys saa palvelun. Kulut kirjataan yleensä suoriteperusteisesti, jolloin varmistetaan, että ne vastaavat tilikausilla raportoituja tuottoja.
###Tärkeää
Nettotulojen laskennassa käytetään kuluja. Nettotulon laskemiseen käytettävä yhtälö on tulot miinus kulut.
Kahden tyyppisiä yrityskuluja
Kirjanpidossa on kaksi pääluokkaa yrityskuluja:
Toimintakulut : Yrityksen päätoimintoihin liittyvät kulut, kuten myytyjen tavaroiden kustannukset, hallintokulut ja vuokrat.
Ei-toiminnalliset kulut : Kulut, jotka eivät liity suoraan liiketoiminnan ydintoimintoihin. Yleisiä esimerkkejä ovat korkokulut ja muut rahan lainaamiseen liittyvät kulut.
Erityisiä huomioita
###Pääomakulut
Pääomamenot,. jotka tunnetaan yleisesti nimellä CapEx, ovat varoja, joita yritys käyttää fyysisen omaisuuden, kuten kiinteistön, rakennusten, teollisuuslaitoksen, teknologian tai laitteiden, hankkimiseen, parantamiseen ja ylläpitoon.
IRS kohtelee pääomakustannuksia eri tavalla kuin useimmat muut liiketoiminnan kulut. Vaikka suurin osa liiketoiminnan kuluista voidaan kirjata kuluksi tai poistaa liiketoiminnan tuotoista niiden syntymisvuonna, pääomamenot on aktivoitava tai poistettava hitaasti ajan myötä.
IRS:llä on aikataulu, joka sanelee osan pääomasta, jonka yritys voi poistaa vuosittain, kunnes koko kulut on korvattu. Vuosien määrä, jonka aikana yritys kirjaa pääomakulun pois, vaihtelee omaisuuserän tyypin mukaan.
Kaikkia kuluja ei voida vähentää
Verohallinnon mukaan vähennyskelpoisten liiketoimintakulujen "täytyy olla sekä tavallisia että välttämättömiä . " Tavallinen tarkoittaa, että kulu on yleinen tai hyväksytty kyseisellä alalla, kun taas välttämätön tarkoittaa, että kulut ovat hyödyllisiä tulojen ansaitsemisessa. Yritysten omistajat eivät saa vaatia henkilökohtaisia, ei-liiketoimintakulujaan yritysvähennyksinä. He eivät myöskään voi vaatia lobbauskuluja, sakkoja tai sakkoja.
Sijoittajat voivat katsoa lisätietoja IRS:n verkkosivuston julkaisusta 535, Business Expenses.
##Kohokohdat
IRS kohtelee pääomakuluja eri tavalla kuin useimmat muut liiketoiminnan kulut.
Yritykset voivat kirjata verotuksessa vähennyskelpoisia kuluja tuloveroilmoitukseensa edellyttäen, että ne noudattavat IRS:n ohjeita.
Kirjanpidossa on kaksi pääluokkaa liiketoiminnan kuluja: toimintakulut ja ei-toiminnalliset kulut.
Kirjanpitäjät kirjaavat kulut kahdella kirjanpitotavalla: kassa- tai suoriteperusteisesti.
Kulu on toiminnan kustannus, joka yritykselle aiheutuu tulon saamiseksi.
