Dépenses hors intérêts

Qu'est-ce qu'une dépense sans intérêt ?

Une charge autre que d'intérêts est une charge d'exploitation d'une banque ou d'une institution financière qui est classée séparément des charges d'intérêts et de la provision pour pertes sur créances. Voici des exemples de dépenses autres que d'intérêts :

• Salaires, primes et avantages sociaux des employés

• Location ou crédit-bail de matériel

• Coûts des technologies de l'information (TI)

• Loyer, services de télécommunication, taxes, services professionnels et marketing

• L' amortissement des actifs incorporels

Comprendre les dépenses hors intérêts

Une banque a deux catégories principales de dépenses : les intérêts et les autres. Les charges d'intérêts proviennent des dépôts, des emprunts à court et à long terme et des passifs du compte de négociation. Une dépense autre que d'intérêt est une dépense autre que les paiements d'intérêts sur les dépôts et les obligations. Ces dépenses sont souvent des dépenses opérationnelles engagées dans le fonctionnement quotidien de la banque.

Une dépense autre que d'intérêt dans le cas d'une banque pour une institution financière représente une dépense qui n'est pas directement associée à l'attraction et à la conservation des fonds des déposants.

Les principales composantes des dépenses autres que d'intérêts

Les dépenses autres que d'intérêts sont considérables et une banque doit les gérer avec soin pour maximiser ses profits. Sinon, des frais autres que d'intérêts excessifs auront une incidence directe sur le résultat net.

Les dépenses autres que d'intérêts représentent les dépenses d'exploitation de la banque, dont la majorité se compose de frais de personnel. Les coûts d'occupation et informatiques sont également des éléments de coût importants, tout comme les honoraires professionnels, en particulier pour les services juridiques visant à négocier des règlements pour des activités frauduleuses passées, en cours et futures affectant la banque.

Dans l'ensemble, les frais autres que d'intérêts sont considérés comme des frais généraux de la banque et sont utilisés pour calculer le ratio des frais généraux de la banque pour l'analyse des tendances et les comparaisons croisées avec les pairs. Les frais autres que d'intérêts divisés par l'actif moyen constituent le ratio des frais généraux. Lorsqu'un ratio de frais généraux devient trop élevé pendant une période prolongée, une banque s'occupe généralement d'abord des coûts de personnel, car les coûts du capital humain représentent la majorité des dépenses autres que d'intérêts.

Au cours des dernières années, les actionnaires ont accordé plus d'attention à la rémunération des dirigeants pour s'assurer que les dirigeants ne reçoivent pas de rémunération injustifiée. Les actionnaires sont généralement en faveur d'une rémunération compétitive, mais ils veulent que les frais de personnel globaux se situent dans une fourchette raisonnable.

Dépenses hors intérêts par type de banque

Les frais autres que d'intérêts sont généralement plus élevés pour les banques d'investissement que pour les banques commerciales. La raison principale est que les banques d'investissement s'appuient davantage sur les services de négociation, de gestion d'actifs et de conseil sur les marchés des capitaux, qui nécessitent tous des niveaux de rémunération plus élevés pour les employés. Les activités de prêt d'une banque commerciale n'appellent pas les niveaux de rémunération de Wall Street. Les différences apparaissent dans les chiffres.

Par exemple, en 2020, les dépenses hors intérêts de Morgan Stanley représentaient un peu plus de 70 % des revenus. La rémunération à elle seule représentait environ 45 % des revenus. Pour Wells Fargo, le total des frais autres que d'intérêts et les frais de personnel représentaient respectivement 80 % et 48 % des revenus.

Points forts

• Les dépenses autres que d'intérêts sont généralement plus élevées pour les banques d'investissement que pour les banques commerciales, car les services de négociation, de gestion d'actifs et de conseil sur les marchés des capitaux sont coûteux.

• Les dépenses autres que d'intérêts sont compensées par les frais de service tels que les revenus de commissions provenant des montages de prêts, les frais de retard sur les prêts, les frais annuels et les frais de facilité de crédit.

• Les dépenses autres que d'intérêts sont les coûts d'exploitation fixes d'une banque (par exemple, les salaires et le loyer).