Fiducie de biens à intérêt résiliable admissible (QTIP)
Qu'est-ce qu'une fiducie de biens à intérêt provisoire qualifié (QTIP) ?
Un bien à intérêt provisoire qualifié (QTIP) permet au constituant de subvenir aux besoins d'un conjoint survivant et de garder le contrôle de la répartition des actifs de la fiducie une fois le conjoint survivant décédé. Le revenu, et parfois le principal, généré par la fiducie est remis au conjoint survivant pour s'assurer que le conjoint est pris en charge pour le reste de sa vie.
Comment fonctionnent les fiducies immobilières à intérêt provisoire qualifiées ?
Ce type de fiducie irrévocable est couramment utilisé par les personnes qui ont des enfants d'un autre mariage. Les QTIP permettent au constituant de s'occuper d'un conjoint actuel et de s'assurer que les actifs de la fiducie sont ensuite transmis aux bénéficiaires de leur choix, tels que les enfants du premier mariage du constituant.
En plus de fournir au conjoint vivant une source de fonds, un RQAP peut également aider à limiter les impôts applicables sur les décès et les donations. En outre, il peut exercer un contrôle sur la gestion des fonds en cas de décès du conjoint survivant, car le conjoint n'assume jamais le pouvoir de nomination sur le mandant. Cela peut empêcher que ces actifs ne soient transférés au nouveau conjoint du conjoint vivant, s'il se remarie.
La propriété au sein du QTIP fournissant des fonds à un conjoint survivant est admissible aux déductions conjugales,. ce qui signifie que la valeur de la fiducie n'est pas imposable après le décès du premier conjoint. Au lieu de cela, la propriété devient imposable après le décès du deuxième conjoint, la responsabilité étant transférée aux bénéficiaires désignés des actifs au sein de la fiducie.
Les fiducies QTIP sont déclarées sur les déclarations de revenus à l'aide du formulaire 706.
Nominations de syndic de propriété à intérêt résiliable qualifié
Au moins un fiduciaire doit être nommé pour gérer la fiducie, bien que plusieurs personnes ou organisations puissent être nommées simultanément. Le ou les fiduciaires seront responsables du contrôle de la fiducie et auront également autorité sur la façon dont ses actifs sont gérés. Des exemples de fiduciaires possibles comprennent, mais sans s'y limiter, le conjoint survivant, une institution financière, un avocat et d'autres membres de la famille ou amis.
Dans une fiducie de donation maritale,. la succession est scindée en deux, une partie étant placée dans un fonds en fiducie et la seconde remise directement au conjoint survivant; tout comme avec un QTIP, aucun impôt sur les successions n'est imputé à l'une ou l'autre des actions, mais contrairement à un QTIP, le conjoint survivant peut généralement nommer des bénéficiaires de la fiducie après son décès.
Paiements au conjoint et QTIPs
Le conjoint survivant nommé dans un RAQT reçoit des paiements de la fiducie en fonction du revenu généré par la fiducie, semblable à l'émission de dividendes en actions. Étant donné que le conjoint survivant n'est jamais le véritable propriétaire du bien, un privilège ne peut être exercé sur le bien au sein de la fiducie ou sur la fiducie elle-même. Les paiements seront versés au conjoint pour le reste de sa vie. Au décès, les versements cessent, car ils ne sont pas transférables à une autre personne. Les actifs de la fiducie deviennent alors la propriété des bénéficiaires indiqués.
Questions fréquemment posées
Quand faut-il utiliser une fiducie QTIP ?
Les fiducies QTIP sont utilisées dans la planification successorale lorsque des bénéficiaires existent d'un mariage précédent, mais que le constituant décède avant un conjoint ultérieur.
Une fiducie QTIP est-elle révocable ou irrévocable ?
Les fiducies QTIP sont toujours irrévocables. Cela signifie qu'ils sont confiés à un syndic et ne peuvent pas être facilement modifiés.
Quelle est la différence entre un RAQT et une fiducie conjugale ?
Les deux types de fiducie peuvent aider une personne à atteindre des objectifs de planification successorale similaires. Un QTIP offre une plus grande direction des fonds en fiducie, mais une fiducie conjugale a plus de flexibilité car ce type de fiducie n'exige pas que le conjoint survivant reçoive des distributions annuelles. Le conjoint survivant d'une fiducie de donation maritale peut également nommer de nouveaux bénéficiaires après le décès du constituant initial.
Qui paie les droits de succession avec une fiducie QTIP ?
Avec un QTIP, l'impôt sur les successions n'est pas évalué au décès du premier conjoint, mais seulement après le décès du deuxième conjoint.
Qu'est-ce que l'élection QTIP ?
L'élection QTIP est la façon dont un QTIP est créé et utilise une déclaration de revenus. Pour faire le choix, l'exécuteur énumère, sur une annexe jointe à la déclaration de droits de succession, les actifs qui doivent être versés à la fiducie RAQT.
Points forts
Une fiducie qualifiée de biens à intérêt résiliable (QTIP) permet à une personne, appelée le constituant, de laisser des actifs à un conjoint survivant et également de déterminer comment les actifs de la fiducie sont répartis après le décès du conjoint survivant.
Un QTIP est établi en faisant un choix QTIP sur la déclaration de revenus de l'exécuteur testamentaire.
Les fiducies QTIP sont utilisées dans la planification successorale et sont particulièrement utiles lorsque des bénéficiaires existent d'un mariage précédent, mais que le constituant décède avant un conjoint ultérieur.
Dans le cadre d'un RAQT, le revenu est versé à un conjoint survivant, tandis que le solde des fonds est détenu en fiducie jusqu'au décès de ce conjoint, date à laquelle il est ensuite versé aux bénéficiaires spécifiés par le constituant.
Avec un QTIP, l'impôt sur les successions n'est pas évalué au moment du décès du premier conjoint, mais est plutôt déterminé après le décès du deuxième conjoint.
