Propriété en fiducie

Qu'est-ce qu'une propriété fiduciaire ?

Les biens en fiducie désignent les actifs qui ont été placés dans une relation fiduciaire entre un fiduciaire et un fiduciaire pour un bénéficiaire désigné . Les biens de la fiducie peuvent comprendre n'importe quel type d'actif, y compris des espèces, des titres, des biens immobiliers ou des polices d'assurance-vie. La propriété de la fiducie est également appelée « actif de la fiducie » ou « corpus de la fiducie ».

Comprendre la propriété de confiance

Les biens en fiducie sont généralement liés à une stratégie de planification successorale utilisée pour faciliter le transfert des actifs au décès et pour réduire l'impôt à payer. Certaines fiducies peuvent également protéger les actifs en cas de faillite ou de poursuite.

Le fiduciaire est tenu de gérer les biens de la fiducie conformément aux souhaits du fiduciaire et dans l'intérêt supérieur du bénéficiaire. Un fiduciaire peut être un particulier ou une institution financière comme une banque. Un fiduciaire parfois appelé «constituant» ou «concédant» peut également servir de fiduciaire gérant des actifs au profit d'une autre personne, comme un fils ou une fille.

Quel que soit le rôle joué par un fiduciaire, l'individu ou l'organisation doit respecter des règles et des lois spécifiques qui régissent le fonctionnement du type de fiducie établi. Une fois que la propriété a été transférée à une fiducie, la fiducie elle-même devient le propriétaire légitime des actifs. Dans une fiducie irrévocable, les actifs ne peuvent plus être contrôlés ou réclamés par le propriétaire précédent.

Types de fiducies

Il existe plusieurs types de fiducies que les particuliers peuvent établir. Mais ils relèvent généralement de deux catégories, qui sont les fiducies révocables et les fiducies irrévocables.

Fiducie révocable

Dans un accord révocable, le fiduciaire conserve la propriété légale et le contrôle des actifs de la fiducie. Pour cette raison, le fiduciaire serait responsable du paiement des impôts sur les revenus générés par ces actifs et la fiducie pourrait également être assujettie à des droits de succession si sa valeur dépassait le seuil d'exonération fiscale au moment du décès du constituant.

Confiance irrévocable

Avec une fiducie irrévocable, le fiduciaire transmet la propriété légale des actifs de la fiducie à un fiduciaire. Cependant, cela signifie que ces actifs quittent la propriété d'une personne, réduisant ainsi la partie imposable de la succession d'un individu. Le fiduciaire renonce également à certains droits de réparer l'accord de fiducie. Par exemple, un fiduciaire ne peut généralement pas changer les bénéficiaires d'une fiducie irrévocable après sa création. Ce n'est pas le cas avec une fiducie révocable.

Un fiduciaire peut être appelé concédant ou donateur dans certaines situations.

Fiducie payable au décès (POD)

Les fiducies peuvent être créées du vivant d'une personne ou après le décès du constituant. Cette situation s'applique aux fiducies payables au décès (POD),. qui transfèrent des actifs à un bénéficiaire après le décès du fiduciaire. De façon générale, ce type de fiducie et d'autres semblables sont appelés fiducies testamentaires parce que les biens sont effectivement transférés après le décès du fiduciaire. Les actifs de ces fiducies sont transférés directement aux bénéficiaires prévus après le décès du fiduciaire, ce qui signifie qu'ils évitent le processus d' homologation souvent long et coûteux. L'homologation est le processus légal de validation et de distribution des actifs décrits dans un testament. Ces fiducies peuvent également être décrites dans le testament d'une personne.

Salon de confiance

actifs au sein des fiducies vivantes peuvent être transférés du vivant du fiduciaire. Par exemple, plusieurs personnes ouvrent des comptes en fiducie auprès de banques au profit de leurs enfants ou pour aider à financer leurs dépenses universitaires. Un fiduciaire gère soigneusement les actifs détenus dans le compte pour atteindre cet objectif, mais les enfants n'ont pas un accès complet aux fonds ni la liberté de dépenser les revenus du fonds à leur guise. Un exemple de ce type d'arrangement est un compte unifié de don aux mineurs (UGMA). Dans certains cas, les bénéficiaires tels que les enfants n'auraient accès aux actifs de la fiducie et aux revenus qu'ils génèrent qu'après avoir atteint un certain âge.

Points forts

• Les biens en fiducie désignent les actifs placés dans une fiducie, qui sont contrôlés par le fiduciaire au nom des bénéficiaires du fiduciaire.

• La propriété de la fiducie supprime l'obligation fiscale sur les actifs du fiduciaire à la fiducie elle-même, dans certains cas.

• La planification successorale permet aux biens de la fiducie de passer directement aux bénéficiaires désignés au décès du fiduciaire sans homologation.