Proprietà fiduciaria

Che cos'è la proprietà fiduciaria?

La proprietà fiduciaria si riferisce a beni che sono stati collocati in una relazione fiduciaria tra un fiduciario e un fiduciario per un beneficiario designato . La proprietà fiduciaria può includere qualsiasi tipo di bene, inclusi contanti, titoli, immobili o polizze assicurative sulla vita. La proprietà fiduciaria viene anche definita "attività fiduciaria" o "corpo fiduciario".

Capire la proprietà fiduciaria

La proprietà fiduciaria è in genere legata a una strategia di pianificazione successoria utilizzata per facilitare il trasferimento di beni in caso di morte e per ridurre la responsabilità fiscale. Alcuni trust possono anche proteggere i beni in caso di fallimento o causa.

Il fiduciario è tenuto a gestire la proprietà del trust secondo i desideri del fiduciario e nel migliore interesse del beneficiario. Un fiduciario può essere un individuo o un istituto finanziario come una banca. Un fiduciario a volte chiamato "disponente" o "concedente" può anche fungere da fiduciario che gestisce i beni a beneficio di un altro individuo come un figlio o una figlia.

Indipendentemente dal ruolo svolto da un trustee, l'individuo o l'organizzazione deve attenersi a regole e leggi specifiche che regolano il funzionamento di qualsiasi tipo di trust sia istituito. Una volta che la proprietà è stata trasferita a un trust, il trust stesso diventa il legittimo proprietario dei beni. In un trust irrevocabile, i beni non possono più essere controllati o rivendicati dal precedente proprietario.

Tipi di trust

Esistono diversi tipi di trust che gli individui possono stabilire. Ma in genere rientrano in due categorie, che sono trust revocabili e trust irrevocabili.

Fiducia revocabile

In un accordo revocabile, il fiduciante mantiene la proprietà legale e il controllo dei beni del trust. Per questo motivo, il trustor sarebbe tenuto a pagare le tasse sul reddito generato da tali beni e il trust potrebbe anche essere soggetto a tasse di successione se il suo valore supera la soglia di esenzione fiscale al momento della morte del concedente.

Fiducia irrevocabile

Con un trust irrevocabile, il trustor trasferisce la proprietà legale dei beni del trust a un trustee. Tuttavia, ciò significa che quei beni lasciano la proprietà di una persona riducendo di fatto la parte imponibile del patrimonio di un individuo. Il trustor rinuncia anche a determinati diritti per modificare l'accordo di trust. Ad esempio, un trustor di solito non può cambiare i beneficiari di un trust irrevocabile dopo che sono stati stabiliti. Questo non è il caso di un trust revocabile.

Un trustor può essere indicato come concedente o donatore in determinate situazioni.

Trust pagabile in caso di morte (POD).

I trust possono essere creati durante la vita di un individuo o possono essere istituiti dopo la morte del concedente. Questa situazione si applica ai trust Payable on Death (POD),. che trasferiscono beni a un beneficiario in seguito alla morte del fiduciario. In generale, questo tipo di trust e simili sono detti trust testamentari perché la proprietà viene effettivamente trasferita dopo la morte del trustor. I beni in questi trust fluiscono direttamente ai beneficiari previsti dopo la morte del fiduciario, il che significa che evitano il processo spesso lungo e costoso di successione. La successione è il processo legale di convalida e distribuzione dei beni delineato in un testamento. Questi trust possono anche essere delineati nel testamento di una persona.

Fiducia vivente

beni all'interno dei trust viventi possono essere trasferiti durante la vita del fiduciario. Ad esempio, diverse persone aprono conti fiduciari presso banche a beneficio dei propri figli o per aiutare a finanziare le spese del college. Un fiduciario gestisce attentamente i beni detenuti nel conto per raggiungere questo obiettivo, ma i bambini non hanno accesso completo ai fondi o la libertà di spendere i proventi del fondo a loro piacimento. Un esempio di questo tipo di accordo è un account UGMA (unified gift to minors act). In alcuni casi, i beneficiari come i bambini avrebbero accesso ai beni del trust e al reddito che generano solo dopo aver raggiunto una certa età.

Mette in risalto

• La proprietà in trust si riferisce ai beni collocati in un trust, che sono controllati dal trustee per conto dei beneficiari del trustor.

• La proprietà in trust rimuove la responsabilità fiscale sui beni dal trustor al trust stesso, in alcuni casi.

• La pianificazione successoria consente ai beni in trust di passare direttamente ai beneficiari designati alla morte del fiduciario senza successione.