Trust Property

Vad är Trust Property?

Förtroendeegendom avser tillgångar som har placerats i ett förtroendeförhållande mellan en förvaltare och förvaltare för en utsedd förmånstagare. Trustegendom kan innehålla alla typer av tillgångar, inklusive kontanter, värdepapper, fastigheter eller livförsäkringar. Förtroendeegendom kallas också "förtroendetillgångar" eller "förtroendekorpus".

Förstå Trust Property

Trust egendom är vanligtvis knuten till en fastighetsplaneringsstrategi som används för att underlätta överföringen av tillgångar vid dödsfall och för att minska skatteskulden. Vissa truster kan också skydda tillgångar i händelse av en konkurs eller rättegång.

Förvaltaren är skyldig att förvalta trustegendomen i enlighet med förvaltarens önskemål och i förmånstagarens bästa. En förvaltare kan vara en individ eller en finansiell institution såsom en bank. En förvaltare som ibland kallas "settlor" eller "bidragsgivare" kan också fungera som en förvaltare som förvaltar tillgångar till förmån för en annan individ, såsom en son eller dotter.

Oavsett vilken roll en förvaltare spelar måste individen eller organisationen följa specifika regler och lagar som reglerar funktionen hos vilken typ av trust som än etableras. När egendom har överförts till en trust blir trusten själv den rättmätige ägaren till tillgångarna. I ett oåterkalleligt förtroende kan tillgångarna inte längre kontrolleras eller göras anspråk på av den tidigare ägaren.

Typer av förtroende

Det finns flera olika typer av förtroenden individer kan etablera. Men de faller vanligtvis under två kategorier, som är återkallbara truster och oåterkalleliga truster.

Återkallbart förtroende

I ett återkallbart arrangemang upprätthåller förvaltaren juridiskt ägande och kontroll över trusttillgångar. Av denna anledning skulle förvaltaren vara ansvarig för att betala skatt på den inkomst som dessa tillgångar genererar och trusten kan också bli föremål för fastighetsskatt om dess värde överskrider den skattefria tröskeln vid tidpunkten för bidragsgivarens död.

Oåterkalleligt förtroende

Med ett oåterkalleligt förtroende överlåter förtroendemannen den juridiska ägandet av förtroendetillgångarna till en förvaltare. Detta innebär dock att dessa tillgångar lämnar en persons egendom, vilket effektivt sänker den beskattningsbara delen av en individs egendom. Trustorn avsäger sig också vissa rättigheter att laga förtroendeavtalet. Till exempel kan en förtroendeman vanligtvis inte ändra förmånstagare av ett oåterkalleligt förtroende efter att de har etablerats. Så är inte fallet med ett återkallbart förtroende.

En förtroendevald kan i vissa situationer betecknas som bidragsgivare eller givare.

Payable on Death (POD) Trust

Truster kan skapas under en individs livstid, eller så kan de upprättas efter bidragsgivarens död. Denna situation gäller för Payable on Death (POD) -truster, som överför tillgångar till en förmånstagare efter att trustorn har avlidit. Generellt sett kallas denna typ av truster och liknande testamentariska truster eftersom egendom faktiskt överförs efter förvaltarens död. Tillgångar i dessa truster flödar direkt till de avsedda förmånstagarna efter förvaltarens död, vilket innebär att de undviker den ofta långa och dyra processen med bouppteckning. Skiftesprövning är den juridiska processen för att validera och distribuera tillgångar som beskrivs i ett testamente. Dessa förtroenden kan också beskrivas i en persons testamente.

Levande förtroende

Tillgångar inom levande truster kan överlåtas under förvaltarens livstid. Till exempel öppnar flera individer konton i förtroende hos banker till förmån för sina barn eller för att hjälpa till att finansiera sina collegekostnader. En förvaltare hanterar noggrant tillgångarna på kontot för att uppnå detta mål, men barnen har inte fullständig tillgång till medlen eller friheten att spendera inkomster från fonden som de vill. Ett exempel på denna typ av arrangemang är ett UGMA- konto (United Gift to Minors Act). I vissa fall skulle förmånstagare som barn ha tillgång till trustens tillgångar och den inkomst de genererar först efter att ha uppnått en viss ålder.

Höjdpunkter

• Trustegendom avser de tillgångar som placerats i en trust, som kontrolleras av förvaltaren på uppdrag av förvaltarens förmånstagare.

– Trustegendom tar bort skatteplikten på tillgångarna från förvaltaren till själva trusten, i vissa fall.

• Fastighetsplanering gör det möjligt för förtroendeegendom att överföras direkt till de utsedda förmånstagarna vid förvaltarens död utan bouppteckning.