Доверительное имущество
Что такое трастовая собственность?
Доверительное имущество относится к активам, которые были переданы в доверительные отношения между доверителем и доверительным управляющим для назначенного бенефициара. Доверительное имущество может включать в себя любой тип активов, в том числе денежные средства, ценные бумаги, недвижимость или полисы страхования жизни. Доверительное имущество также называют «трастовыми активами» или «трастовым корпусом».
Общие сведения о свойстве доверия
Доверительное имущество обычно связано со стратегией планирования имущества,. используемой для облегчения передачи активов после смерти и уменьшения налоговых обязательств. Некоторые трасты также могут защищать активы в случае банкротства или судебного процесса.
Доверительный управляющий обязан управлять трастовым имуществом в соответствии с пожеланиями доверителя и в интересах бенефициара. Доверительным управляющим может быть физическое лицо или финансовое учреждение, такое как банк. Доверительный управляющий, иногда называемый «учредителем» или «доверителем», также может выступать в качестве доверенного лица, управляющего активами в интересах другого лица, например сына или дочери.
Независимо от роли, которую играет доверительный управляющий, физическое лицо или организация должны соблюдать определенные правила и законы, регулирующие функционирование любого типа траста. Как только имущество передается в траст, сам траст становится законным владельцем активов. В безотзывном доверительном управлении активы больше не могут контролироваться или требоваться от предыдущего владельца.
Типы трастов
Есть несколько различных типов трастов, которые могут быть созданы физическими лицами. Но они обычно подпадают под две категории: отзывные трасты и безотзывные трасты.
Отзывной траст
При отзывном соглашении доверитель сохраняет юридическое право собственности и контроль над трастовыми активами. По этой причине доверитель будет нести ответственность за уплату налогов на доход, генерируемый этими активами, и траст также может облагаться налогом на наследство, если его стоимость превысит порог освобождения от налогообложения на момент смерти доверителя.
Безотзывный траст
В случае безотзывного траста доверитель передает юридическое право собственности на активы траста доверенному лицу. Однако это означает, что эти активы покидают собственность человека, фактически снижая налогооблагаемую часть имущества человека. Доверитель также отказывается от определенных прав на изменение трастового соглашения. Например, доверительный управляющий обычно не может изменить бенефициаров безотзывного траста после их создания. Это не относится к отзывному трасту.
В определенных ситуациях доверитель может называться доверителем или дарителем.
Оплачивается в случае смерти (POD) Trust
Трасты могут быть созданы при жизни человека или после смерти лица, предоставившего право. Эта ситуация относится к трастам с оплатой в случае смерти (POD),. которые передают активы бенефициару после смерти доверителя. Вообще говоря, этот тип траста и подобные ему называются завещательными трастами, потому что собственность фактически передается после смерти доверителя. Активы в этих трастах переходят непосредственно к предполагаемым бенефициарам после смерти доверителя, что означает, что они избегают часто длительного и дорогостоящего процесса завещания. Завещание — это юридический процесс проверки и распределения активов, указанных в завещании. Эти трасты также могут быть изложены в завещании человека.
Живое доверие
Активы в рамках живых трастов могут быть переданы в течение жизни доверителя. Например, несколько человек открывают доверительные счета в банках в пользу своих детей или для финансирования расходов на обучение в колледже. Доверительный управляющий тщательно управляет активами, хранящимися на счете, для достижения этой цели, но дети не имеют полного доступа к средствам или свободы тратить доход из фонда по своему усмотрению. Примером такой договоренности является учетная запись единого закона о подарках несовершеннолетним (UGMA). В некоторых случаях бенефициары, такие как дети, будут иметь доступ к активам траста и доходу, который они приносят, только по достижении определенного возраста.
Особенности
Имущество траста относится к активам, помещенным в траст, которые контролируются доверительным управляющим от имени бенефициаров доверителя.
В некоторых случаях трастовая собственность снимает налоговые обязательства по активам с доверительного управляющего на сам траст.
Планирование наследства позволяет трастовому имуществу переходить непосредственно к назначенным бенефициарам после смерти доверителя без завещания.
