Skattar

Hvað eru skattar?

Skattar eru lögboðin framlög sem lögð eru á einstaklinga eða fyrirtæki af ríkisaðila - hvort sem það er staðbundið, svæðisbundið eða landsbundið. Skatttekjur fjármagna starfsemi ríkisins, þar með talið opinberar framkvæmdir og þjónustu eins og vegi og skóla, eða áætlanir eins og almannatryggingar og sjúkratryggingar.

Í hagfræði falla skattar á þann sem greiðir skattbyrðina,. hvort sem þetta er aðilinn sem er skattlagður, svo sem fyrirtæki, eða lokaneytendur vöru fyrirtækisins. Frá bókhaldslegu sjónarhorni eru ýmsir skattar sem þarf að huga að, þar á meðal launaskattar, alríkis- og ríkistekjuskattar og söluskattar.

Skilningur á sköttum

Til að hjálpa til við að fjármagna opinberar framkvæmdir og þjónustu - og til að byggja upp og viðhalda innviðum sem notaðir eru í landi - skattleggur stjórnvöld venjulega einstaklinga og íbúa sína. Skatturinn sem innheimtur er er notaður til að bæta atvinnulífið og alla sem í því búa.

Í Bandaríkjunum og mörgum öðrum löndum í heiminum eru tekjuskattar lagðir á einhvers konar peninga sem skattgreiðandi fær. Peningarnir gætu verið tekjur af launum, söluhagnaður af fjárfestingarhækkun, arður eða vextir sem fengust sem viðbótartekjur, greiðslur fyrir vörur og þjónustu, og svo framvegis.

Skatttekjur eru notaðar til opinberrar þjónustu og reksturs ríkisins, auk almannatrygginga og sjúkratrygginga. Eftir því sem stóra ungbarnakynslóðin hefur elst hafa almannatryggingar og sjúkratryggingar krafist sífellt hærri hlutfalla af heildarútgjöldum alríkisins af skatttekjum. Í gegnum sögu Bandaríkjanna hefur skattastefna verið stöðug uppspretta pólitískrar umræðu.

Skattur krefst þess að hlutfall af tekjum skattgreiðanda eða peningum sé tekið og skilað til ríkisins. Það er skylda að greiða skatta samkvæmt töxtum sem stjórnvöld leggja á og skattsvik — vísvitandi vanræksla á að greiða fulla skattskuldbindingar — er refsiverð samkvæmt lögum. (Á hinn bóginn er skattsvik - aðgerðir sem gerðar eru til að draga úr skattskyldu þinni og hámarka tekjur eftir skatta - fullkomlega löglegar.)

Flest stjórnvöld nota stofnun eða deild til að innheimta skatta. Í Bandaríkjunum er þessi aðgerð framkvæmd alríkislega af ríkisskattstjóra (IRS).

Tegundir skatta

Það eru nokkrar mjög algengar tegundir skatta:

• Tekjuskattur - hlutfall af tekjum sem er afsalað til ríkisins eða alríkisstjórnarinnar

• Launaskattur - hlutfall sem vinnuveitandi heldur eftir af launum starfsmanns, sem greiðir það til hins opinbera fyrir hönd starfsmannsins til að fjármagna Medicare og almannatryggingaáætlanir

• Fyrirtækjaskattur - hlutfall af hagnaði fyrirtækja sem stjórnvöld taka sem skatt til að fjármagna alríkisáætlanir

• Söluskattur — skattar lagðir á tilteknar vörur og þjónustu; er mismunandi eftir lögsögu

• Fasteignaskattur — byggist á verðmæti lands og eigna

• Gjaldskrá - skattar á innfluttar vörur; sett með það að markmiði að efla innlend fyrirtæki

• Fasteignaskattur — hlutfall sem er notað á sanngjarnt markaðsvirði (FMV) eigna í búi einstaklings við andlát; heildareignin verður að fara yfir viðmiðunarmörk sem sett eru af ríkjum og alríkisstjórnum

Skattakerfi eru mjög mismunandi milli þjóða og það er mikilvægt fyrir einstaklinga og fyrirtæki að kynna sér skattalög nýrra stað vandlega áður en þeir afla tekna eða stunda viðskipti þar.

Hér að neðan munum við skoða ýmsar skattaaðstæður í Bandaríkjunum. Almennt séð leggur alríkisstjórnin á tekju-, fyrirtækja- og launaskatta; ríkið leggur á tekju- og söluskatta; og sveitarfélög eða önnur sveitarfélög leggja aðallega á fasteignagjöld.

Tekjuskattur

Eins og margar þjóðir hafa Bandaríkin stighækkandi tekjuskattskerfi,. þar sem hærra hlutfall skatttekna er innheimt af hátekju einstaklingum eða fyrirtækjum en frá lágtekju einstaklingum. Skattar eru lagðir á með jaðarskatthlutföllum.

Ýmsir þættir hafa áhrif á jaðarskatthlutfallið sem skattgreiðandi greiðir, þar á meðal umsóknarstaða þeirra - giftur sem skráir í sameiningu,. giftur umsókn sérstaklega,. einhleypur eða heimilishöfðingi. Hvaða stöðu einstaklingur skráir getur skipt verulegu máli hversu mikið hann er skattlagður. Uppruni tekna skattgreiðanda skiptir einnig máli í skattlagningu. Það er mikilvægt að læra hugtök mismunandi tekjutegunda sem geta haft áhrif á hvernig tekjur eru skattlagðar.

Fjármagnstekjuskattar eru sérstaklega mikilvægir fyrir fjárfesta. Álagðir og framfylgt á alríkisstigi, þetta eru skattar á hagnaðinn sem myndast þegar þú selur eign sem hefur aukist að verðmæti.

Skatthlutfall hagnaðarins fer eftir því hversu lengi eignin var geymd. Skammtímafjármagnshagnaður (af eignum sem seldar eru einu ári eða skemur eftir að þær voru keyptar) er skattlagður með venjulegu tekjuskattshlutfalli eiganda, en langtímahagnaður af eignum sem eru í eigu lengur en eitt ár er skattlagður með lægri söluhagnaðarhlutfalli— byggt á þeim rökum að lægri skattar muni hvetja til mikillar fjárfestingar. Halda skal skattskrá til að sanna lengd eignarhalds þegar bæði eignirnar voru seldar og skattframtali var skilað.

Launaskattar

Launagjöldum er haldið eftir af launum starfsmanns af vinnuveitanda, sem greiðir upphæðina til alríkisstjórnarinnar til að fjármagna Medicare og almannatryggingaáætlanir. Árið 2022 greiða starfsmenn 1,45% í Medicare af öllum launum og 6,2% í almannatryggingar af fyrstu $147.000 sem aflað er.

Allir sem þéna meira en $200.000 sem einhleypur (eða $250.000 fyrir hjón sem leggja fram sameiginlega umsókn) greiðir 0,9% til viðbótar í Medicare.

Launaskattar eru bæði launþegahluti og launagreiðendahluti. Vinnuveitandi greiðir bæði launþegahlutann, sem lýst er hér að ofan, og tvítekna upphæð fyrir vinnuveitandahlutann. Vinnuveitendavextir eru þeir sömu 6,2% fyrir almannatryggingar upp að launagrunnsmörkum og 1,45% fyrir Medicare á öllum launum. Þess vegna er heildarútborgunin 15,3% (6,2% almannatryggingar launþega + 6,2% almannatryggingar vinnuveitanda + 1,45% starfsmanns Medicare + 1,45% vinnuveitanda Medicare).

Launaskattar og tekjuskattar eru mismunandi, þó hvort tveggja sé haldið eftir af launum starfsmanns og skilað til ríkisins. Launaskattar eru sérstaklega til að fjármagna almannatryggingar og Medicare forrit. Sjálfstætt starfandi einstaklingur verður að greiða jafnvirði bæði launþega og vinnuveitanda hluta launaskatta í gegnum skatta á sjálfstætt starfandi atvinnurekstri , sem einnig fjármagna almannatryggingar og Medicare.

Fyrirtækjaskattar

Fyrirtækjaskattar eru greiddir af skattskyldum tekjum fyrirtækis. Skrefin til að reikna út skattskyldar tekjur fyrirtækis eru:

• Sölutekjur - kostnaður seldra vara (COGS)= framlegð

• Heildarhagnaður - rekstrarkostnaður eins og almennur og stjórnunarkostnaður (G&A), sölu- og markaðssetning, rannsóknir og þróun (R&D), afskriftir o.fl. = hagnaður fyrir vexti og skatta (EBIT) EBIT - vaxtakostnaður = skattskyldar tekjur

Fyrirtækjaskattur í Bandaríkjunum er nú fastur hlutfall 21%. Fyrir lög um skattalækkanir og störf (TCJA) frá 2017 var skatthlutfall fyrirtækja 35%.

Biden forseti vill láta fyrirtæki borga meiri skatta. Valkostir fela í sér að hækka skatthlutfall fyrirtækja í 26,5% eða láta það vera 21% og setja 15% lágmarksskatt á fyrirtæki sem tilkynna meira en 1 milljarð Bandaríkjadala í bókfærðar tekjur til hluthafa sinna.

Söluskattar

Söluskattar eru innheimtir á sölustað þegar viðskiptavinur framkvæmir greiðslu fyrir vöru eða þjónustu. Fyrirtækið innheimtir söluskattinn af viðskiptavininum og skilar fénu til ríkisins.

Hvert ríki getur innleitt eigin söluskatta, sem þýðir að þeir eru mismunandi eftir staðsetningu. Það er meira að segja pláss fyrir borgir og sýslur til að nota eigin taxta, að því tilskildu að þau fari eftir skattlagningarreglum ríkis síns.

Árið 2021 fannst hæsta meðalsöluskattshlutfall ríkis og sveitarfélaga í Tennessee, 9,55%. Fimm ríki - Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire og Oregon - voru ekki með söluskatt ríkisins, þó að Alaska hafi leyft sveitarfélögum að innheimta staðbundinn söluskatt.

Eignaskattar

Algengur eignarskattur í Bandaríkjunum er fasteignaskattur . Millage taxti er notað til að reikna út fasteignagjöld; það táknar upphæðina fyrir hverja $1.000 af matsverði eignar. Matsverð fasteignar er ákveðið af fasteignamatsmanni sem sveitarstjórn skipar. Endurmat er venjulega framkvæmt á eins til fimm ára fresti.

Fasteignaskattshlutföll eru töluvert mismunandi eftir lögsögu og mörg ríki skattleggja einnig áþreifanlegar persónulegar eignir,. svo sem bíla og báta.

Árið 2018 var ríkið með hæstu innheimtu fasteignaskatts á mann í New Jersey á $3.378. (The District of Columbia myndi raðast hærra ef það væri talið með 50 ríkjunum, á $3.740 á mann.) Lægsta fylkisstaðan var $598 á mann í Alabama.

Gjaldskrár

Tollur er skattur sem eitt land leggur á vörur og þjónustu sem fluttar eru inn frá öðru landi. Tilgangurinn er að hvetja til innkaupa innanlands með því að hækka verð á vörum og þjónustu sem fluttar eru inn frá öðrum löndum.

Gjaldskrár eru tvær megingerðir: fastagjaldskrár, sem eru lagðar á sem fastan kostnað miðað við tegund vöru, og verðtollar, sem metnir eru sem hlutfall af verðmæti hlutarins (eins og fasteignaskattur í fyrra). kafla).

Gjaldskrár eru pólitískt klofnar og deilt er um hvort stefnan virki eins og til er ætlast.

Fasteignaskattar

Dánarskattar eru einungis lagðir á bú sem fara yfir undanskilningsmörk sem lögin setja. Árið 2022 eru alríkisútilokunarmörkin $ 12,06 milljónir. Eftirlifandi makar eru undanþegnir fasteignagjöldum.

Gjalddagi fasteignaskattur er skattskylda búi að frádregnum útilokunarmörkum. Til dæmis myndi 14,7 milljón dala bú skulda fasteignaskatta á 2,64 milljónir dala.

Álagningarhlutfall fasteignaskatts er stighækkandi jaðarhlutfall sem hækkar úr 18% í 40%. Hámarks fasteignaskattshlutfall 40% er lagt á þann hluta bús sem fer yfir útilokunarmörk um meira en $ 1 milljón.

Ríki kunna að hafa lægri útilokunarmörk en alríkisstjórnin, en ekkert ríki skattleggur bú að verðmæti minna en $ 1 milljón. Massachusetts og Oregon hafa undanþágumörkin um 1 milljón dollara. Ríkisvextir eru einnig frábrugðnir alríkisvextinum. Árið 2021 var hæsta fasteignaskattshlutfall ríkisins, komið á Hawaii og Washington, 20%.

Sum ríki leggja á eigin viðbótareignar- eða erfðafjárskatt, með útilokunarmörkum sem eru frábrugðin þeim sem alríkisstjórnin hefur.

Fasteignaskattar eru frábrugðnir erfðafjárskattum að því leyti að fasteignaskattur er lagður á áður en eignir eru greiddar út til bótaþega. Erfðafjárskattur er greiddur af rétthafa. Það er enginn alríkis erfðafjárskattur og frá og með 2021 eru aðeins sex ríki með erfðafjárskatt: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey og Pennsylvania.

Skattsvik

Sérhver tegund skatta hefur mismunandi gjalddaga eða skýrsluskyldu. Sumt er innheimt strax á þeim tíma sem viðskipti eiga sér stað eða í aðdraganda viðskipta eins og söluskattar eða gjaldskrár. Aðrir eru á fastri endurtekinni áætlun með gjalddaga sem endurtekur sig á tilteknum degi eða ákveðinni samsetningu dag/mánaðar (þ.e. fasteignaskattar eru á gjalddaga fyrsta dag apríl). Gjalddagar fyrir svipaðar tegundir skatta eru mismunandi eftir stofnunum (þ.e. mismunandi sýslur munu hafa mismunandi gjalddaga fasteignaskatts).

Ef ekki er greitt viðeigandi upphæð skatts til skattyfirvalda geta ýmsar viðurlög orðið fyrir. Varðandi hina ýmsu skatta sem nefndir eru hér að ofan geta skattaviðurlög verið:

• Sektarmat sem leiðir til eingreiðslu eða gjaldtöku.

• Vaxtamat sem leiðir til stighækkandi refsingar miðað við lengd vanskila.

• Veðrétt í undirliggjandi eignum ef gjaldþrota aðili gæti ekki staðið undir skuldum sínum.

• Neitun á aðgangi eða þjónustu vegna viðskiptatengdra skatta (þ.e. gjaldskrár).

• Lagt er hald á eign félagsins eða lögveð í eign félagsins vegna viðskiptatengdra skatta.

Aðalatriðið

Það eru margar tegundir af sköttum sem eru beittir á ýmsan hátt. Að skilja hvað veldur skattaástandi getur gert skattgreiðendum kleift að stjórna fjármálum sínum til að lágmarka áhrif skatta. Aðferðir sem geta hjálpað eru ma árleg skatta-tap uppskera til að vega upp fjárfestingarhagnað með fjárfestingartapi, og búsáætlanagerð,. sem vinnur að skjóli erfðatekna fyrir erfingja.

Hápunktar

• Ríkisskattstjórinn (IRS) innheimtir alríkistekjuskatta í Bandaríkjunum.

• Skattar eru lögboðin framlög sem stjórnvöld innheimta.

• Að skilja hvað veldur skattaástandi getur gert skattgreiðendum kleift að stjórna fjármálum sínum til að lágmarka áhrif skatta.

• Það eru til margar tegundir skatta og flestir eru notaðir sem hlutfall af peningaskiptum (til dæmis þegar tekjur eru aflaðar eða söluviðskiptum er lokið).

• Önnur tegund skatta, svo sem fasteignaskattar, er beitt á grundvelli matsverðs eignar í eigu.

Algengar spurningar

Hvers vegna borgum við skatta?

Skattar eru aðal tekjulind flestra ríkisstjórna. Þessum peningum er meðal annars varið til að bæta og viðhalda opinberum innviðum, þar á meðal vegum sem við förum um, og fjármagna opinbera þjónustu, svo sem skóla, neyðarþjónustu og velferðaráætlanir.

Eru bandarískir skattar lágir?

Almennt séð eru skattar í Bandaríkjunum lægri en í öðrum þróuðum ríkjum. Árið 2018 voru heildarskatttekjur Bandaríkjanna 24% af vergri landsframleiðslu (VLF) samkvæmt Tax Policy Center, en meðaltalið meðal hinna 35 aðildarríkja Efnahags- og framfarastofnunarinnar (OECD) var 34%.

Hver þarf að borga skatta?

Skattgreiðandi fer eftir tegund skatts og tilheyrandi reglugerð um þann skatt. Sem dæmi má nefna að alríkislöggjöf um tekjuskatt á venjulega aðeins við um fólk sem hefur aflað sér ákveðinnar tekna eða leiðréttar brúttótekjur. Fyrirtækjaskattar geta takmarkast við fyrirtæki sem hafa stundað viðskipti á tilteknu svæði eða eru stofnuð til að stunda viðskipti innan tiltekins lands. Hver skattur er meðhöndlaður á annan hátt og oft eru undantekningar og skilyrði fyrir því hver skatturinn snýr að.

Hverjar eru mismunandi tegundir skatta?

Hægt er að flokka skatta á mismunandi vegu. Sumir skattar geta fallið á viðskipti (þ.e. söluskattar eða gjaldskrár). Aðrir skattar falla á hreina afkomu (þ.e. tekjuskatta einstaklinga eða tekjuskatta fyrirtækja). Það eru líka skattar sem eiga sér stað vegna einskiptis eða endurtekinna atburða (þ.e. fasteignaskatta, fjármagnstekjuskatta).

Hvernig virka tekjuskattar í Bandaríkjunum?

Í Bandaríkjunum eykst skattlagning smám saman eftir því sem tekjur einstaklings aukast. Núna eru sjö alríkisskattþrep í Bandaríkjunum, með hlutföll á bilinu 10% til 37%.