Imposta statale sul reddito
Che cos'è l'imposta sul reddito statale?
L'imposta sul reddito statale è un'imposta diretta riscossa da uno stato sul reddito guadagnato nello o dallo stato. Nel tuo stato di residenza, può significare tutto il tuo reddito guadagnato ovunque. Come l'imposta federale, l'imposta sul reddito statale è autovalutata, il che significa che i contribuenti presentano le dichiarazioni dei redditi statali richieste.
Capire l'imposta sul reddito statale
Le leggi fiscali, le aliquote, le procedure e le forme variano ampiamente da stato a stato. Anche le scadenze di deposito variano, ma per le persone fisiche, la giornata fiscale statale di solito cade lo stesso giorno della giornata fiscale federale, che in genere è il 15 aprile.
I contribuenti devono presentare le dichiarazioni dei redditi in ogni stato e ogni anno guadagnano un reddito superiore alla soglia di dichiarazione dello stato. Molti stati si conformano alle regole federali per il riconoscimento del reddito e delle detrazioni. Alcuni potrebbero anche richiedere che una copia della dichiarazione dei redditi federale del contribuente sia depositata presso la dichiarazione dei redditi statale.
A partire dal 2022, otto stati non hanno imposte sul reddito: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming. Il New Hampshire, che non tassa i salari guadagnati, si unirà a quell'elenco nel 2027 quando finirà di eliminare gradualmente la tassazione sul reddito da lavoro,. come interessi e dividendi.
Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming non impongono imposte statali sul reddito, mentre il New Hampshire non tassa i salari guadagnati.
Tutti gli altri stati e Washington, DC, hanno un'imposta sul reddito statale. Se vivi in uno stato che applica un'imposta sul reddito, non è possibile evitarla lavorando in uno stato privo di imposta sul reddito. Il tuo stato di origine continuerà a tassare il reddito anche se i tuoi guadagni sono stati realizzati in uno stato di non imposizione sul reddito.
Proprio come l' Internal Revenue Service (IRS),. gli stati richiedono ai contribuenti con reddito non soggetto a ritenuta d'acconto,. come il reddito di lavoro o di lavoro autonomo, di stimare la propria responsabilità fiscale annuale e di pagarla in quattro rate trimestrali.
Gli Stati imporranno sanzioni e interessi ai contribuenti che non presentano e non pagano le imposte statali sul reddito in tempo e per intero. Molti contribuenti ottengono una misura di sgravio sapendo che agli stati è vietato adeguare le proprie imposte sul reddito statali una volta scaduto il termine di prescrizione applicabile.
Considerazioni speciali
L'imposta sul reddito statale non è sempre semplice e facile da capire, in particolare per i soggetti che percepiscono redditi in diverse giurisdizioni.
Lavorare e vivere in stati diversi
La maggior parte dei contribuenti vive e lavora in un unico stato e presenta lì una dichiarazione dei redditi dello stato residente. Tuttavia, i contribuenti che guadagnano salari o entrate in uno o più stati diversi da quello in cui vivono possono essere tenuti a presentare dichiarazioni dei redditi statali anche in quegli stati, a meno che, ovviamente, uno stato non sia uno stato senza imposta sul reddito.
Quindi, ad esempio, se sei un attore che vive a Jersey City, NJ, e lavori a Broadway a New York City, fai TV o film a Los Angeles e reciti in un teatro regionale a Chicago, allora sei tenuto a pagare tasse negli stati del New Jersey, New York, California e Illinois.
tua sede fiscale è l'area generale della tua sede principale di attività . Se trascorri la maggior parte del tuo tempo a lavorare a Broadway, la tua sede fiscale sarebbe New York. Secondo l'IRS, per determinare la sede principale dell'attività , è necessario prendere in considerazione la durata del tempo trascorso nella località , il grado di attività commerciale che si svolge nella località e l'importanza relativa del ritorno finanziario di ciascuna località . Tuttavia, il fattore più importante è il tempo che trascorri in ogni luogo.
I resi in uno stato in cui non hai un domicilio saranno archiviati come non residenti o residenti part-year. Alcuni Stati, spesso confinanti tra loro, hanno stipulato accordi reciproci per non tassare lo stesso reddito. Se non è in vigore alcuna intesa e il tuo reddito verrà tassato più volte, potrebbero essere disponibili crediti o detrazioni durante la presentazione della dichiarazione dei redditi statale. Se fai il telelavoro, le regole possono essere ancora più complesse. In questi casi, è consigliabile verificare con un esperto fiscale prima di presentare le tasse.
In una situazione interessante, lo stato del New Hampshire ha citato in giudizio lo stato del Massachusetts nell'ottobre 2020 in risposta a una legge promulgata dal Massachusetts all'inizio di quell'anno. Il Massachusetts ha adottato una legge di emergenza che consentirebbe allo stato di tassare i dipendenti che in precedenza facevano il pendolare nel Massachusetts ma, a causa della chiusura degli uffici durante la crisi del COVID-19, lavoravano da remoto. Ciò ha avuto un impatto specifico sui dipendenti residenti nel New Hampshire: il New Hampshire non tassa i salari, ma il Massachusetts ha un'imposta sul reddito statale del 5%. Nel giugno 2021, la Corte Suprema degli Stati Uniti ha respinto la sfida del New Hampshire alla nuova legge del Massachusetts.
A seconda delle regole di residenza dello stato di origine, gli espatriati possono anche avere ancora un requisito di dichiarazione statale.
Imposte statali sul reddito delle imprese
Alcuni stati impongono un'imposta sul reddito a società ,. società di persone e alcuni trust e proprietà . Questi stati offrono spesso tariffe aziendali più basse ed esenzioni speciali per attirare le imprese a stabilirsi lì. Gli Stati non possono imporre un'imposta sul reddito a una società statunitense o straniera a meno che non abbia una connessione sostanziale, chiamata "nesso".
I requisiti per un nesso sono diversi tra gli stati, ma generalmente includono il guadagno di reddito nello stato, il possesso o l'affitto di proprietà lì, l'impiego di persone lì o il possesso di beni capitali o proprietà lì. Anche in questo caso, le imposte sul reddito imposte sono ripartite e non discriminatorie e richiedono il rispetto di altri standard costituzionali.
Mette in risalto
Quarantadue stati e Washington, DC, impongono un'imposta sul reddito statale, sebbene il New Hampshire tassa solo gli interessi e il reddito da dividendi e sta gradualmente eliminando quella forma di tassazione.
Le leggi, le aliquote, le procedure e le forme fiscali statali variano notevolmente tra gli stati.
Devi presentare una dichiarazione dei redditi statale per ogni stato di imposizione fiscale in cui guadagni un reddito, sebbene solo lo stato in cui vivi possa tassare tutto il tuo reddito.
FAQ
I miei guadagni possono essere soggetti a doppia imposizione?
Grazie a una sentenza della Corte Suprema degli Stati Uniti in Comptroller of the Treasury of Maryland v. Wynne nel 2015, gli stati non sono più autorizzati a tassare gli stessi guadagni. Tuttavia, dovrai comunque dichiarare tutto e presentare le dichiarazioni dei redditi in ogni stato in cui hai guadagnato denaro.
Quale Stato ha l'imposta sul reddito più alta?
Dipende da quanto si guadagna. Alcuni stati impongono una flat tax,. mentre altri offrono aliquote di tassazione variabili a seconda dell'importo del reddito generato. Nell'anno fiscale 2021, l'aliquota marginale più alta dell'imposta sul reddito è del 13,30% in California. Tuttavia, tale tasso viene pagato solo su entrate superiori a $ 1 milione.
Quali Stati non hanno l'imposta sul reddito?
Otto stati - Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming - non applicano alcuna imposta sul reddito statale. Il New Hampshire, che attualmente tassa i redditi da investimenti e gli interessi ma non i salari, entrerà a far parte di questo elenco nel 2027 una volta eliminata gradualmente la tassazione sul reddito da lavoro.
