Esclusione annuale

Che cos'è un'esclusione annuale?

Un'esclusione annuale è la quantità di denaro che una persona può trasferire a un'altra come regalo senza incorrere in un'imposta sulle donazioni o influenzare il credito unificato. Questa esclusione annuale del regalo può essere trasferita sotto forma di denaro o altri beni. L' Internal Revenue Service (IRS) ha annunciato che l'esclusione annuale rimarrà a $ 15.000 nel 2021 (aumentando a $ 16.000 nel 2022).

Come funzionano le esclusioni annuali

L'esclusione annuale si applica per persona, per anno. Se i nonni regalano diverse migliaia di dollari a ciascuno dei loro nipoti, ogni importo sarà considerato separatamente ai fini della propria esclusione annuale.

L'anno si azzera e ricomincia il 1 gennaio. Potresti dare a un singolo individuo $ 15.000 il 31 dicembre 2021 e $ 16.000 il 1 gennaio 2022, perché questo è un nuovo anno con un'esclusione maggiore. Tutti i regali fatti allo stesso individuo contano ai fini dell'esclusione, quindi hai guadagnato $ 1.000 rispetto all'esclusione del 2021 se fai quattro regali separati di $ 4.000 a tuo nipote per un totale di $ 16.000 entro il 31 dicembre 2021, quando l'esclusione è fissata a $ 15.000.

Sebbene qualsiasi regalo sia generalmente un regalo imponibile, esistono eccezioni. Ad esempio, i seguenti doni non sono tassabili:

• Regali inferiori all'esclusione annuale dell'anno

• Lezioni o spese mediche

• Regali a un coniuge

• Regali a un'organizzazione politica

i regali a enti di beneficenza qualificati sono deducibili dal valore dei regali fatti. In caso contrario, i contribuenti non possono detrarre il valore dei regali che fanno. La pubblicazione 559 dell'IRS, Sopravvissuti, esecutori e amministratori espone le specifiche al riguardo.

Per essere approvati per un'esclusione annuale, i contribuenti devono presentare copia delle perizie , copia dei documenti rilevanti in merito al trasferimento, e l'eventuale documentazione di elementi insoliti mostrata nella dichiarazione (come i beni parzialmente donati).

Considerazioni speciali

L'esclusione annuale svolge un ruolo chiave nell'esenzione dall'imposta sulla successione e nella gestione patrimoniale.

Esenzione dall'imposta sulla proprietà

L'esclusione annuale di $ 15.000 significa che puoi donare $ 15.000 a tutte le persone che vuoi. Quindi puoi dare a ciascuno dei tuoi cinque nipoti $ 15.000 ciascuno in un dato anno, per un totale di $ 135.000. Tutti i regali che fai a una sola persona per un valore superiore a $ 15.000 contano ai fini dell'esclusione combinata dell'imposta sulla successione e sulle donazioni . Questo è l'importo che puoi lasciare nella tua proprietà o regalare durante la tua vita esentasse.

Per il 2021, l'esenzione dall'imposta sulle donazioni a vita è di 11,7 milioni di dollari (con un aumento a 12,06 milioni di dollari nel 2022). Ciò significa che se sei sposato, tu e il tuo coniuge potete regalare un totale di $ 23,4 milioni (aumentando a $ 24,12 milioni nel 2022) prima di pagare l'imposta sulle donazioni.

Queste nuove soglie di esenzione sono state stabilite dal Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), che scade nel 2025. Il TCJA ha più che raddoppiato l'esenzione dall'imposta federale sulle successioni e sulle donazioni, che in precedenza era di 5 milioni di dollari (aggiustata annualmente per l'inflazione).

Gestione patrimoniale

L'esclusione annuale e l'esenzione dall'imposta sulla successione sono spesso considerate come parte di un piano di gestione patrimoniale o di un piano immobiliare più ampio. Un individuo con un patrimonio netto elevato (HNW), ad esempio, potrebbe avvalersi del supporto di una società di gestione patrimoniale o di un consulente finanziario indipendente per determinare il modo migliore per allocare risorse finanziarie e di altro tipo tramite regali o nel testamento per evitare pesanti sanzioni fiscali.

Un testamento è un documento legale che fornisce istruzioni chiare su come gestire la proprietà di un individuo e l'affidamento di eventuali figli minori dopo la morte. In un testamento, un individuo esprime i propri desideri e nomina un fiduciario o un esecutore testamentario per soddisfare le intenzioni dichiarate. Il testamento può anche indicare se è necessario creare un trust dopo la morte. Se un testamento include istruzioni sui doni, questa sezione determinerà eventuali passività fiscali per l'eredità oi beneficiari.

Mette in risalto

• Per il 2021, l'importo annuale di esclusione è di $ 15.000 (con un aumento a $ 16.000 nel 2022).

• Un importo di esclusione annuale è quanto una persona può trasferire a un'altra senza pagare una tassa sulle donazioni.

• Per il 2021, l'esenzione dall'imposta sulle donazioni a vita è di 11,7 milioni di dollari (con un aumento a 12,06 milioni di dollari nel 2022).

• L'esclusione annuale di $ 15.000 significa che puoi donare $ 15.000 ciascuno a tutte le persone che vuoi, non solo un totale individuale.

FAQ

Qual è l'importo annuale del regalo di esclusione?

L'importo annuale del regalo di esclusione è di $ 15.000 per il 2021. Per il 2022, l'importo sarà aumentato a $ 16.000. Questo vale per gli importi dei regali per individuo. L'esenzione dall'imposta sulle donazioni a vita è di 11,7 milioni di dollari per il 2021. Questo sarà aumentato a 12,06 milioni di dollari per il 2022.

Quanto posso ereditare senza pagare le tasse?

L'IRS ha stabilito che l'esenzione dall'imposta sulla successione sia di $ 11,7 milioni per il 2021. Qualsiasi importo ereditato al di sotto di questo non sarà tassato. Per il 2022, questo importo sarà aumentato a $ 12,06 milioni.

Cosa succede all'esenzione dalle tasse immobiliari nel 2025?

Nel 2025, le modifiche apportate all'esenzione dall'imposta sulla successione nel Tax Cuts and Jobs Act torneranno al livello precedente di 5 milioni di dollari, adeguato all'inflazione. Ciò ridurrà l'attuale importo dell'esenzione per la tassa di successione, il che significa che gli individui potranno trasferire un importo inferiore ai loro beneficiari prima di essere tassati.