Fiducia qualificata sulla proprietà a interesse termine (QTIP).
Che cos'è un Trust Qualified Terminable Interest Property (QTIP)?
Una proprietà a interesse dismesso qualificato (QTIP) consente al concedente di provvedere a un coniuge superstite e mantenere il controllo su come vengono distribuiti i beni del trust una volta che il coniuge superstite muore. Il reddito, e talvolta il capitale, generato dalla fiducia viene dato al coniuge superstite per garantire che il coniuge sia accudito per il resto della loro vita.
Come funzionano i trust immobiliari con interessi revocabili qualificati
Questo tipo di fiducia irrevocabile è comunemente usato da individui che hanno figli da un altro matrimonio. I QTIP consentono al concedente di prendersi cura dell'attuale coniuge e di assicurarsi che i beni del trust vengano poi trasferiti a beneficiari di loro scelta, come i figli del primo matrimonio del concedente.
Oltre a fornire al coniuge vivente una fonte di finanziamento, un QTIP può anche aiutare a limitare le tasse applicabili in caso di morte e donazioni. Inoltre, può esercitare il controllo su come vengono gestiti i fondi in caso di morte del coniuge superstite, poiché il coniuge non assume mai il potere di nomina sul principale. Ciò può impedire che questi beni vengano trasferiti al nuovo coniuge del coniuge vivente, in caso di nuovo matrimonio.
La proprietà all'interno del QTIP che fornisce fondi a un coniuge superstite si qualifica per le detrazioni coniugali,. il che significa che il valore del trust non è imponibile dopo la morte del primo coniuge. L'immobile diventa invece imponibile dopo la morte del secondo coniuge, con trasferimento della responsabilità ai beneficiari nominati dei beni all'interno del trust.
I trust QTIP sono riportati nelle dichiarazioni dei redditi utilizzando il modulo 706.
Nomine qualificate di fiduciari immobiliari con interessi a scadenza
necessario nominare almeno un fiduciario per gestire il trust, sebbene più individui o organizzazioni possano essere nominati contemporaneamente. Il fiduciario oi fiduciari saranno responsabili del controllo del trust e avranno anche autorità su come vengono gestiti i suoi beni. Esempi di possibili amministratori includono, ma non sono limitati a, il coniuge superstite, un istituto finanziario, un avvocato e altri familiari o amici.
In un fondo di donazione coniugale,. l'eredità è divisa in due, con una parte depositata in un fondo fiduciario e la seconda ceduta direttamente al coniuge superstite; proprio come con un QTIP, non vi è alcuna imposta sulla successione addebitata su nessuna delle azioni, ma a differenza di un QTIP, il coniuge superstite può in genere nominare beneficiari del trust dopo la loro morte.
Pagamenti coniugali e QTIP
Il coniuge superstite nominato all'interno di un QTIP riceve pagamenti dal trust in base al reddito generato dal trust, in modo simile all'emissione di dividendi in azioni. Poiché il coniuge superstite non è mai il vero proprietario della proprietà, non può essere posto un pegno nei confronti della proprietà all'interno del trust o del trust stesso. I pagamenti saranno effettuati al coniuge per il resto della loro vita. In caso di morte, i pagamenti cessano, in quanto non trasferibili ad altra persona. I beni del trust diventano quindi di proprietà dei beneficiari elencati.
Domande frequenti
Quando dovrebbe essere utilizzato un trust QTIP?
I trust QTIP vengono utilizzati nella pianificazione successoria quando esistono beneficiari da un precedente matrimonio ma il concedente muore prima che lo faccia il coniuge successivo.
Un trust QTIP è revocabile o irrevocabile?
I trust QTIP sono sempre irrevocabili. Ciò significa che sono affidati a un fiduciario e non possono essere facilmente modificati.
Qual è la differenza tra un QTIP e un trust coniugale?
Entrambi i tipi di fiducia possono aiutare a raggiungere obiettivi di pianificazione successoria simili. Un QTIP offre una maggiore direzione dei fondi fiduciari, ma un trust coniugale ha una maggiore flessibilità poiché questo tipo di trust non richiede al coniuge superstite di accettare distribuzioni annuali. Il coniuge superstite di un fondo di donazione coniugale può anche nominare nuovi beneficiari a seguito del decesso dell'originario concedente.
Chi paga la tassa di successione con un trust QTIP?
Con un QTIP, l'imposta di successione non viene calcolata alla morte del primo coniuge, ma viene riscossa solo dopo la morte del secondo coniuge.
Che cos'è l'elezione QTIP?
L'elezione QTIP è il modo in cui viene creato un QTIP e utilizza una dichiarazione dei redditi. Per effettuare l'elezione, l'esecutore testamentario elenca, in un prospetto allegato alla dichiarazione dei redditi di successione, i beni che devono entrare nel trust QTIP.
Mette in risalto
Un trust qualificato di proprietà a interessi risolti (QTIP) consente a un individuo, chiamato concedente, di lasciare beni per un coniuge superstite e anche di determinare come i beni del trust vengono suddivisi dopo la morte del coniuge superstite.
Un QTIP viene stabilito effettuando un'elezione QTIP sulla dichiarazione dei redditi dell'esecutore testamentario.
I trust QTIP sono utilizzati nella pianificazione successoria e sono particolarmente utili quando esistono beneficiari da un precedente matrimonio ma il concedente muore prima che lo faccia il coniuge successivo.
In base a un QTIP, il reddito è corrisposto al coniuge superstite, mentre il saldo dei fondi è tenuto in custodia fiduciaria fino alla morte del coniuge, a quel punto viene poi versato ai beneficiari indicati dal concedente.
Con un QTIP, l'imposta di successione non viene calcolata al momento della morte del primo coniuge, ma viene invece determinata dopo la morte del secondo coniuge.
