Esenzione

Che cos'è un'esenzione?

L'esenzione riduce l'importo del reddito soggetto all'imposta sul reddito. Ci sono una serie di esenzioni consentite dall'Internal Revenue Service (IRS). In precedenza, i due tipi più comuni erano esenzioni personali e dipendenti. Ma con le modifiche apportate dal Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017, l'esenzione personale è scomparsa fino alla fine del 2025. Le esenzioni dipendenti, insieme ad altri tipi, continuano ad esistere.

Come funziona un'esenzione

Prima del Tax Cuts and Jobs Act, c'era un'esenzione personale. Potrebbe essere richiesto in aggiunta alla detrazione standard da persone che non hanno dettagliato le proprie detrazioni fiscali. Invece, ora c'è una detrazione standard più alta, passata con il TCJA. Sebbene le esenzioni facessero una differenza maggiore nel calcolo delle tasse annuali prima del TCJA, possono comunque cambiare drasticamente la tua situazione fiscale riducendo il reddito imponibile.

Esenzioni personali

L'esenzione personale è stata abrogata con le riforme del 2017 ma, come detto, è stata sostanzialmente sostituita con detrazioni standard più elevate sia per le coppie che per i singoli. Per l'anno fiscale 2021, la detrazione standard è di $ 12.550 se si presenta come single, $ 18.800 per i capifamiglia e $ 25.100 per i coniugi che presentano la dichiarazione congiunta. Per l'anno fiscale 2022, la detrazione standard aumenta a $ 12.950 se si dichiara single, $ 19.400 per i capifamiglia e $ 25.900 per i contribuenti coniugati. Questi cambiamenti sono stati tra i tanti nel Tax Cuts and Jobs Act.

Durante l'anno di deposito del 2017, i singoli dichiaranti fiscali hanno potuto richiedere $ 4.050 per ogni contribuente, coniuge e figlio a carico. In precedenza, ad esempio, un contribuente che aveva tre esenzioni consentite avrebbe potuto detrarre $ 12.150 dal reddito imponibile totale. Tuttavia, se quella persona avesse guadagnato oltre una certa soglia, l'importo dell'esenzione sarebbe stato gradualmente eliminato e alla fine eliminato.

I dichiaranti fiscali potevano richiedere un'esenzione personale solo se quella persona non era stata dichiarata dipendente dalla dichiarazione dei redditi di qualcun altro. Questa regola ha intenzionalmente separato le esenzioni dalle detrazioni. Ad esempio, prendi uno studente universitario con un lavoro i cui genitori lo dichiaravano dipendente dalla dichiarazione dei redditi. Poiché qualcun altro ha affermato che lo studente era a carico, lo studente non poteva richiedere l'esenzione personale ma poteva comunque richiedere la detrazione standard.

Nella maggior parte dei casi, i dichiaranti fiscali possono anche richiedere una detrazione personale per un coniuge, a condizione che il coniuge non sia stato rivendicato come dipendente dalla dichiarazione dei redditi di un'altra persona.

Esenzioni dipendenti

In molti casi, le persone a carico includono più comunemente i figli minorenni del contribuente. Tuttavia, i contribuenti possono richiedere esenzioni anche per altre persone a carico. L'IRS ha una cartina di tornasole per determinare chi è considerato a carico, ma nella maggior parte dei casi è definito come un parente del contribuente (genitore, figlio, fratello, sorella, zia o zio) che è a carico del contribuente per il mantenimento .

Il Child Tax Credit è raddoppiato fino a un massimo di $ 2.000 per figlio ai sensi del Tax Cuts and Jobs Act, da $ 1.000 per persona a carico in precedenza. Esistono determinate soglie di reddito, che influiscono sulla quantità di credito che una famiglia può effettivamente ricevere.

Per l'anno fiscale 2021, il credito d'imposta per bambini è stato aumentato a $ 3.000 per i bambini dai sei ai 17 anni e $ 3.600 per i bambini sotto i sei anni. Un rimborso completo, non parziale (a seconda del reddito), il credito inizia a diminuire gradualmente per i single con un reddito superiore a $ 75.000 e le coppie con un reddito superiore a $ 150.000. La legislazione per estendere l'aumento del credito per il 2022 non è stata approvata, quindi il credito tornerà a $ 2.000 e sarà parzialmente rimborsabile su base annuale per l'anno fiscale 2022.

Altri tipi di esenzione

Oltre a quanto sopra, le esenzioni possono assumere molte forme, tra cui le seguenti:

Esenzione dalla ritenuta d'acconto

I datori di lavoro trattengono l'imposta sul reddito dai loro dipendenti e la versano all'IRS. Tuttavia, un soggetto che non ha obblighi fiscali può richiedere l'esenzione dalla ritenuta d'acconto. Ciò significa semplicemente che il datore di lavoro tratterrà le tasse Me dicare e Social Security dalla busta paga della persona, ma non tratterrà l'imposta sul reddito.

Esenzioni dal reddito

Alcuni tipi di reddito sono esenti da tasse. Il reddito esente include il reddito da obbligazioni municipali e le donazioni inferiori a $ 15.000 nel 2021 e $ 16.000 nel 2022. Anche eventuali distribuzioni da conti di risparmio sanitario (HSA) utilizzati per spese mediche qualificate non saranno tassate.

Il modulo W-4 consente ai dipendenti di far sapere ai datori di lavoro quanta tassa trattenere dalla busta paga in base allo stato civile del dipendente, al numero di esenzioni e persone a carico, ecc. Ogni volta che un dipendente inizia un nuovo lavoro, è tenuto a compilare il W-4, che aiuta il datore di lavoro a stimare quanti soldi versare alle autorità fiscali.

Mette in risalto

• Fino alla fine del 2025 le esenzioni personali sono state abrogate e sostituite da detrazioni standard più elevate.

• Determinati redditi, come quelli ricavati da obbligazioni municipali, contano come reddito esentato.

• Ci sono una varietà di altre esenzioni e possono venire in molte forme.

• Un'esenzione riduce l'importo del reddito che sarebbe altrimenti tassato.

FAQ

Quanto costa la detrazione standard?

La detrazione standard per l'anno fiscale 2021 è di $ 12.550 se si presenta come single e $ 25.100 per coloro che sono sposati e presentano una dichiarazione congiunta. Nel 2022, aumenta a $ 12.950 se si presenta come single e $ 25.900 per i contribuenti sposati che presentano una dichiarazione congiunta.

Che tipo di reddito è esente da tasse?

I proventi delle obbligazioni comunali sono esenti da tasse. Le distribuzioni da conti di risparmio sanitario (HSA) sono esenti se utilizzate per spese mediche qualificate. Anche le distribuzioni qualificate dai piani Roth 401 (k) e dagli IRA Roth sono esenti da imposte.

Che cos'è un dipendente qualificato?

Una persona a carico è una persona che fa affidamento su qualcun altro per il sostegno finanziario e in genere include figli o altri parenti. L'IRS determina chi si qualifica come dipendente. Solo un contribuente può rivendicare un dato dipendente sulla propria dichiarazione dei redditi.