Detrazione coniugale illimitata
Qual è la detrazione coniugale illimitata?
La detrazione coniugale illimitata è una disposizione della legge federale statunitense sull'imposta sulle successioni e sulle donazioni che consente a un individuo di trasferire un importo illimitato di beni al proprio coniuge in qualsiasi momento, anche alla morte del cedente, esente da imposte. La detrazione coniugale illimitata è uno strumento di conservazione dell'eredità perché i beni possono essere distribuiti ai coniugi sopravvissuti senza incorrere in passività fiscali sulla successione o sulle donazioni .
Capire la detrazione coniugale illimitata
La detrazione coniugale illimitata è una disposizione sull'imposta sulla successione entrata in vigore nel 1982. La disposizione ha eliminato sia l'imposta federale sulla successione che quella sulle donazioni sui trasferimenti di proprietà tra coniugi, trattandoli come un'unità economica. La detrazione è stata adottata dal Congresso per ovviare al problema delle proprietà che vengono spinte in fasce fiscali più elevate dall'inflazione. Poiché l'imposta sulla successione, come l'imposta sul reddito, è progressiva,. le proprietà che crescono con l'inflazione sono colpite da aliquote fiscali più elevate.
Con la detrazione coniugale illimitata, la quantità di proprietà che può essere trasferita tra i coniugi è illimitata, il che significa che un coniuge può trasferire tutta la sua proprietà all'altro coniuge, durante la vita o al momento della morte, senza incorrere in alcuna tassa federale su successioni o donazioni su questo primo trasferimento. Il trasferimento è reso possibile attraverso una detrazione illimitata dall'imposta di successione e donazione che posticipa le tasse di trasferimento sui beni ereditati l'uno dall'altro fino alla morte del secondo coniuge.
In altre parole, la detrazione coniugale illimitata consente ai coniugi di ritardare il pagamento delle tasse di successione alla morte del primo coniuge. Dopo la morte del coniuge superstite, tutti i beni dell'eredità oltre l'importo di esclusione applicabile saranno inclusi nella massa imponibile del superstite.
Per l'anno fiscale 2021, l'esenzione dall'imposta sulle successioni e sulle donazioni dell'IRS è di 11,7 milioni di dollari per individuo. Per l'anno fiscale 2022, questo importo aumenta a $ 12,06 milioni per individuo.
Qualsiasi bene trasferito a un coniuge superstite può essere incluso nella massa imponibile del coniuge, a meno che non sia speso o donato durante la vita del coniuge superstite. In alternativa, se il coniuge superstite si risposa, la detrazione coniugale illimitata può consentire il passaggio dei beni al nuovo coniuge senza applicare tasse di successione e/o donazioni. In alcune situazioni, verranno pagate meno tasse utilizzando metodi di pianificazione patrimoniale aggiuntivi come esenzioni o trust.
Trust nazionali qualificati
La detrazione coniugale illimitata si applica solo ai coniugi sopravvissuti che sono cittadini degli Stati Uniti. È possibile ottenere un trust domestico qualificato (o QDOT ) per fornire detrazioni coniugali illimitate per i coniugi non qualificati. Un lascito tramite un QDOT differisce l'imposta sulla successione fino a quando il capitale non viene distribuito dal fiduciario, un cittadino statunitense o una società che trattiene anche l'imposta sulla successione. Il reddito sul capitale distribuito al coniuge superstite è tassato come reddito individuale. Dopo che il coniuge superstite diventa cittadino statunitense, il capitale rimasto in un QDOT può essere distribuito senza ulteriori tasse.
Mette in risalto
I regali fatti ad altre persone o organizzazioni non coniugi sono soggetti ai limiti di donazione dell'IRS e alla tassa di successione.
La detrazione coniugale illimitata consente ai coniugi di trasferirsi tra loro una somma illimitata di denaro, anche in caso di morte, senza sanzioni o tasse.
Nel 2022, questi importi salgono a $ 16.000 e $ 12,06 milioni.
Qualsiasi bene trasferito al coniuge superstite può essere incluso nella massa imponibile del coniuge.
Secondo le norme attuali, nel 2021, il limite per i regali non imponibili è di $ 15.000 per persona e l'esenzione dall'imposta sulla successione è di $ 11,7 milioni.
