AR(수취채권)

미수금(AR) 할인이란 무엇입니까?

미수금 할인은 미지급 송장 을 해당 송장의 액면가 보다 적은 현금으로 판매하는 것을 말합니다 . 현금 잔고에 대한 대가로 회사 대차 대조표에서 AR( 수취금 계정 ) 의 가치를 할인하는 회계 전술입니다 .

미수금 할인 이해하기

AR(수취채권)은 제공되거나 사용되었지만 아직 고객이 지불하지 않은 상품 또는 서비스에 대해 회사에 지불해야 하는 금액입니다. 매출채권은 대차대조표 에 유동자산으로 기재되어 있습니다. AR은 신용 구매에 대해 고객이 지불해야 하는 금액입니다.

현금 흐름 을 개선하기 위해 미수금 금액을 액면가보다 낮은 가격에 구매자에게 판매하려고 합니다 . 구매 회사("팩터"라고도 함)는 판매 회사에 즉시 현금을 제공하는 할인된 가격으로 금융 의무를 구매합니다. 그러나 매각은 소구 없이 진행 되는 경우가 많습니다. 이는 해당 팩터가 계정의 재무 구성을 회수하기 위해 빚진 돈을 징수하는 데 전적인 책임을 진다는 것을 의미합니다. 미수금에 대해 판매 확정 금액을 지불해야 하는 채무자는 재정적 의무를 구매한 요소에게 지불을 지시할 것입니다.

채권은 채무자 가 의무를 이행하지 않을 위험을 완화하기 위해 할인된 가격으로 판매되는 경우가 많습니다. 할인은 해당 팩터가 미수금의 근본적인 위험을 가정하고 지연된 자금 유입을 보상해야 하기 때문에 발생합니다.

이전에는 최소 한도 요건을 충족할 수 있는 대기업 만 이 팩토링 회사(일반적으로 대형 은행)와 관계를 맺어 미수금을 매각하고 필요한 현금을 확보할 수 있었습니다. 오늘날 거의 모든 산업(예: IT 회사, 제조업체, 병원)에서 운영되는 중소 기업은 개별 팩토링 회사 또는 팩토링 중개자 를 통해 AR을 할인된 가격으로 판매할 수 있는 방법을 찾을 수 있습니다.

의심스러운 계정에 대한 허용

매출채권으로 등록된 회사에 빚진 일부 부채는 매각할 수 없거나 일부 또는 전체를 상환하지 못할 것입니다. 미국 GAAP(Generally Accepted Accounting Principles )에 따르면 비용은 지급 시점이 아닌 관련 수익이 발생한 동일한 회계 기간에 인식해야 하므로 기업은 충당금법을 사용하여 회수 불가능한 계정에 대한 달러 금액을 추정해야 합니다.

이 대손 손실 추정치는 손익계산서 에 대손 비용 으로 기록되고 대차대조표의 미수금 계정 아래 대차 계정 에 표시되며 종종 대손충당금 이라고 합니다. 매출채권의 순액과 대손충당금은 회수될 것으로 예상되는 매출채권의 감소된 가치를 표시합니다. 기업은 수당 계정에 있더라도 자금을 수집할 권리를 보유합니다. 이 충당금은 회계 기간에 걸쳐 누적될 수 있으며 회수할 수 없을 것으로 예상되는 미지급 채권 및 계정 잔액을 기준으로 주기적으로 조정됩니다.

##하이라이트

• 할인된 매출채권은 미지급 송장을 해당 송장의 액면가보다 적은 현금으로 판매하는 것입니다.

• 현금을 신속하게 조달하고 채무자가 전액을 지불하지 못할 위험을 줄이기 위해 미수금을 할인된 가격에 판매하는 경우가 많습니다.

• 할인된 매출채권의 매수자를 "요인"이라고 합니다.