Cuentas por cobrar (AR) descontadas
¿Qué son las cuentas por cobrar (AR) descontadas?
facturas pendientes de pago por un monto en efectivo que es menor que el valor nominal de esas facturas. Es una táctica contable que descuenta el valor de las cuentas por cobrar (AR) en el balance de una empresa a cambio de saldos de efectivo.
Comprender las cuentas por cobrar descontadas
Las cuentas por cobrar (AR) son el saldo de dinero adeudado a una empresa por bienes o servicios entregados o utilizados pero que aún no han sido pagados por los clientes. Las cuentas por cobrar se incluyen en el balance general como un activo corriente. AR es cualquier cantidad de dinero adeudada por los clientes por compras realizadas a crédito.
El descuento de cuentas por cobrar toma facturas pendientes que representan dinero adeudado a un acreedor (como una empresa) y busca vender esos montos no cobrados a un comprador por menos del valor nominal, generalmente para recaudar capital rápidamente y mejorar el flujo de caja. La empresa compradora, también conocida como "factor", compra las obligaciones financieras a una tasa de descuento que proporciona efectivo inmediato a la empresa vendedora. Sin embargo, la venta a menudo se lleva a cabo sin recurso,. lo que significa que el factor asume toda la responsabilidad de cobrar el dinero adeudado para recuperar su disposición financiera para la cuenta. El deudor que debÃa dinero a la empresa vendedora por la cuenta por cobrar dirigirÃa su pago al factor que compró la obligación financiera.
Las cuentas por cobrar a menudo se venden con descuento para mitigar el riesgo de que el deudor no cumpla con la obligación. El descuento surge porque el factor asume el riesgo subyacente de las cuentas por cobrar y debe ser compensado por la demora en la entrada de fondos.
Anteriormente, solo las grandes empresas que podÃan cumplir con los requisitos de umbral mÃnimo podÃan entablar una relación con una empresa de factoring (generalmente un gran banco) para vender sus cuentas por cobrar y obtener el efectivo que tanto necesitaban, y a menudo con recurso. Hoy en dÃa, las empresas medianas y pequeñas que operan en prácticamente todas las industrias (es decir, empresas de TI, fabricantes e incluso hospitales) pueden encontrar formas de vender sus AR por una tasa de descuento a empresas de factoring individuales oa través de intermediarios de corredores de factoring.
Estimación para cuentas de cobro dudoso
Algunas deudas contraÃdas con una empresa que figuran como cuentas por cobrar no se pueden vender o no se pagarán en parte o en su totalidad. Según los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) de EE. UU., los gastos deben reconocerse en el mismo perÃodo contable en el que se obtienen los ingresos relacionados, en lugar de cuando se realiza el pago. Por lo tanto , las empresas deben estimar un monto en dólares para las cuentas incobrables utilizando el método de asignación.
Esta estimación de las pérdidas por deudas incobrables se registra como un gasto por deudas incobrables en el estado de resultados y se muestra en una contracuenta debajo de las cuentas por cobrar en el balance general, a menudo denominada provisión para cuentas de cobro dudoso. El neto de cuentas por cobrar y la provisión para cuentas de cobro dudoso muestran el valor reducido de las cuentas por cobrar que se espera sean cobrables. Las empresas conservan el derecho de recaudar fondos incluso si están en la cuenta de asignación. Esta provisión puede acumularse a lo largo de los perÃodos contables y se ajustará periódicamente en función del saldo de la cuenta y las cuentas por cobrar pendientes que se espera que sean incobrables.
Reflejos
Cuentas por cobrar descontadas es la venta de facturas impagas por un monto en efectivo menor al valor nominal de dichas facturas.
Las cuentas por cobrar a menudo se venden con descuento para obtener efectivo rápidamente y reducir el riesgo de que los deudores no paguen la totalidad.
El comprador de las cuentas por cobrar descontadas se denomina "factor".
