Contas a Receber (AR)
Quais são as contas a receber (AR) descontadas?
As contas a receber descontadas referem-se à venda de faturas pendentes não pagas por um valor em dinheiro inferior ao valor de face dessas faturas. É uma tática contábil que desconta o valor das contas a receber (AR) no balanço patrimonial de uma empresa em troca de saldos de caixa.
Noções básicas sobre contas a receber com desconto
Contas a receber (AR) é o saldo de dinheiro devido a uma empresa por bens ou serviços entregues ou usados, mas ainda não pagos pelos clientes. As contas a receber são listadas no balanço patrimonial como ativo circulante. AR é qualquer quantia em dinheiro devida pelos clientes por compras feitas a crédito.
As contas a receber descontadas recebem faturas pendentes que representam dinheiro devido a um credor (como uma empresa) e procuram vender esses valores não cobrados a um comprador por menos do que o valor nominal, normalmente para levantar capital rapidamente e melhorar o fluxo de caixa. A empresa compradora - também chamada de "fator" - compra as obrigações financeiras a uma taxa de desconto, fornecendo à empresa vendedora dinheiro imediato. No entanto, a venda é muitas vezes realizada sem recurso,. o que significa que o fator assume total responsabilidade pela cobrança do dinheiro devido, a fim de recuperar sua disposição financeira para a conta. O devedor que devia dinheiro à empresa vendedora pelo recebÃvel direcionaria seu pagamento ao fator que comprou a obrigação financeira.
As contas a receber são frequentemente vendidas com desconto para mitigar o risco de o devedor não cumprir a obrigação. O desconto ocorre porque o fator assume o risco subjacente dos recebÃveis e deve ser compensado pelo atraso na entrada de recursos.
Anteriormente, apenas grandes empresas que podiam atender aos requisitos mÃnimos de limite podiam entrar em um relacionamento com uma empresa de factoring (normalmente um grande banco) para vender seus recebÃveis e obter o dinheiro necessário, e muitas vezes com recurso. Hoje, empresas de médio e pequeno porte que operam em praticamente todos os setores (ou seja, empresas de TI, fabricantes e até hospitais) podem encontrar maneiras de vender seus ARs com desconto para empresas de factoring individuais ou por meio de intermediários de factoring.
Provisão para devedores duvidosos
Algumas dÃvidas devidas a uma empresa que estão listadas como contas a receber não podem ser vendidas ou não serão pagas em parte ou na totalidade. De acordo com os princÃpios contábeis geralmente aceitos nos EUA (GAAP), as despesas devem ser reconhecidas no mesmo perÃodo contábil em que a receita relacionada é obtida, e não quando o pagamento é feito , portanto , as empresas devem estimar um valor em dólares para contas incobráveis usando o método de provisão.
Essa estimativa para perdas com dÃvidas incobráveis é registrada como uma despesa com dÃvidas incobráveis na demonstração do resultado e exibida em uma conta contrária abaixo das contas a receber no balanço patrimonial, geralmente chamada de provisão para devedores duvidosos. O valor lÃquido das contas a receber e a provisão para devedores duvidosos apresentam o valor reduzido das contas a receber que se espera serem cobráveis. As empresas mantêm o direito de coletar fundos, mesmo que estejam na conta de subsÃdio. Essa provisão pode ser acumulada ao longo dos perÃodos contábeis e será ajustada periodicamente com base no saldo da conta e recebÃveis pendentes que se espera que sejam incobráveis.
##Destaques
Contas a receber descontadas é a venda de faturas não pagas por uma quantia em dinheiro inferior ao valor nominal dessas faturas.
As contas a receber são frequentemente vendidas com desconto para levantar dinheiro rapidamente e reduzir o risco de os devedores não pagarem integralmente.
O comprador das contas a receber descontadas é chamado de "fator".
